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2025年房地产经纪人“先税后证”原则在契税征收中的应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人“先税后证”原则在契税征收中的应

用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人“先税后证”原则在契税征收中的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据“先税后证”原则，房地产交易中办理产权转移登记的前提条件是什么？

A、签订买卖合同

B、完成房屋交付

C、缴清契税及相关税费

D、办理贷款审批

【答案】C

【解析】正确答案是C。“先税后证”原则的核心是纳税人必须先依法缴纳契税等税

费，才能办理不动产产权转移登记。A、B、D项是交易流程中的其他环节，但不是办

理产权证的前置条件。知识点：契税征收程序。易错点：混淆交易流程各环节的先后顺

序。

2、下列哪种情形可以免征契税？

A、个人购买家庭唯一住房

B、法定继承人继承房屋

C、企业改制重组中的房屋转移

D、离婚分割共有房产

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》，法定继承人继承房屋免征契税。A项需满

足面积等条件才可减免；C项需符合特定重组条件；D项属于共有财产分割，不征收契

税。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆不同情形下的税收政策。

3、契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房地产买卖合同当天

B、办理产权登记当天

C、收到房款当天

D、房屋交付使用当天

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》，契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、

房屋权属转移合同的当天。B、C、D项均非法定纳税义务发生时间。知识点：契税纳

税时间。易错点：误将产权登记时间作为纳税义务发生时间。

4、个人购买家庭第二套改善性住房，契税税率通常为？

A、1%

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B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据现行政策，个人购买家庭第二套改善性住房，契税税

率一般为3%（具体以地方规定为准）。A、B、C项通常适用于首套房或特定优惠政策。

知识点：契税税率适用。易错点：混淆不同购房情形的税率差异。

5、下列哪项不属于“先税后证”原则中的“税”？

A、契税

B、个人所得税

C、印花税

D、物业维修基金

【答案】D

【解析】正确答案是D。“先税后证”中的“税”指法定税费，包括契税、个人所得税、

印花税等，物业维修基金不属于税费范畴。知识点：税费构成。易错点：将非税费用纳

入税费范围。

6、办理产权转移登记时，税务机关出具的什么文件是必备材料？

A、完税证明

B、纳税申报表

C、税收缴款书

D、税务登记证

【答案】A

【解析】正确答案是A。完税证明是证明纳税人已履行纳税义务的法定凭证，是办

理产权登记的必备材料。B、C项是纳税过程中的文件，D项与交易无关。知识点：产

权登记材料。易错点：混淆不同税务文书的用途。

7、企业间房地产转移，契税的纳税人是？

A、卖方企业

B、买方企业

C、交易双方

D、中介机构

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳，即买方企

业。A、C、D项均非法定纳税人。知识点：契税纳税人。易错点：误认为交易双方均

需缴纳契税。

8、下列哪种情况需要重新申报缴纳契税？

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A、房屋价格调整

B、合同内容变更

C、产权登记信息更正

D、房屋面积实测差异

【答案】D

【解析】正确答案是D。房屋实测面积与合同面积差异导致价款变化的，需补缴或

退还契税。A、B、C项不涉及计税依据变化，无需重新申报。知识点：契税重新申报情

形。易错点：