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2025年审计风险管理师职业资格考试《审计风险防控》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在审计风险防控过程中，以下哪项不属于风险评估的关键环节（）

A.识别与审计事项相关的风险

B.分析风险发生的可能性和影响程度

C.制定风险应对措施

D.评估风险控制措施的有效性

答案：C

解析：风险评估的关键环节包括识别风险、分析风险发生的可能性和影响程度，以及评估现有风险控制措施的有效性。制定风险应对措施属于风险应对阶段，是在风险评估之后进行的。

2.审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，审计人员应首先采取什么措施（）

A.立即停止审计工作

B.评估内部控制缺陷对审计风险的影响

C.直接要求被审计单位整改

D.向被审计单位管理层报告内部控制缺陷

答案：B

解析：发现内部控制缺陷后，审计人员应首先评估其对审计风险的影响，以确定后续审计程序的必要性和范围。只有在评估影响后，才能决定是否需要采取进一步措施，如停止审计工作、要求整改或报告管理层。

3.在审计证据收集过程中，以下哪种方法最能提供具有说服力的审计证据（）

A.查阅被审计单位的内部文件

B.实地观察被审计单位的操作流程

C.询问被审计单位的员工

D.获取外部机构的报告

答案：B

解析：实地观察被审计单位的操作流程可以提供直接、客观的证据，最能证明被审计单位的实际操作情况。查阅内部文件、询问员工和获取外部机构报告虽然也能提供审计证据，但其可靠性和说服力可能不如实地观察。

4.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位存在舞弊嫌疑，应如何处理（）

A.立即停止审计工作，并报告给被审计单位管理层

B.将舞弊嫌疑报告给审计机构，并按照审计准则执行后续程序

C.忽略舞弊嫌疑，继续完成审计工作

D.与被审计单位管理层商讨舞弊处理方案

答案：B

解析：发现舞弊嫌疑时，审计人员应按照审计准则的要求，将舞弊嫌疑报告给审计机构，并执行后续程序以获取充分、适当的审计证据。立即停止审计工作、忽略舞弊嫌疑或仅与被审计单位管理层商讨可能都无法有效处理舞弊问题。

5.在审计报告编写过程中，以下哪项内容不属于审计报告的核心内容（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计基准日

答案：C

解析：审计报告的核心内容包括审计意见、审计范围、审计基准日和审计报告的使用限制等。审计程序属于审计工作底稿的内容，不直接出现在审计报告中。

6.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应如何处理（）

A.直接修改财务报表

B.与被审计单位管理层沟通，要求其修改财务报表

C.发表保留意见或否定意见的审计报告

D.不予披露，继续完成审计工作

答案：C

解析：发现财务报表存在重大错报时，审计人员应与被审计单位管理层沟通，要求其修改财务报表。如果被审计单位拒绝修改，审计人员应根据错报的严重程度，发表保留意见或否定意见的审计报告。

7.在审计风险管理过程中，以下哪项措施最能有效降低审计风险（）

A.扩大审计范围

B.增加审计人员数量

C.提高审计人员的专业胜任能力

D.减少审计时间

答案：C

解析：提高审计人员的专业胜任能力可以使其更有效地识别、评估和应对审计风险，从而降低审计风险。扩大审计范围、增加审计人员数量和减少审计时间虽然也可能影响审计风险，但其效果不如提高审计人员的专业胜任能力。

8.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应如何处理（）

A.立即停止审计工作，并报告给被审计单位管理层

B.将违反法律法规的行为报告给相关监管部门

C.忽略违反法律法规的行为，继续完成审计工作

D.与被审计单位管理层商讨违反法律法规行为的处理方案

答案：B

解析：发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，审计人员应将违反法律法规的行为报告给相关监管部门。立即停止审计工作、忽略违反法律法规的行为或仅与被审计单位管理层商讨可能都无法有效处理违规问题。

9.在审计证据收集过程中，以下哪种方法最能提供具有客观性的审计证据（）

A.查阅被审计单位的内部文件

B.实地观察被审计单位的操作流程

C.询问被审计单位的员工

D.获取外部机构的报告

答案：B

解析：实地观察被审计单位的操作流程可以提供直接、客观的证据，最能证明被审计单位的实际操作情况。查阅内部文件、询问员工和获取外部机构报告虽然也能提供审计证据，但其客观性可能不如实地观察。

10.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应如何处理（）

A.立即停止审计工作

B.评估内部控制缺陷对审计风险的影响，并执行进一步审计程序

C.直接要求被审计单位整