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2025年税务师考试涉税服务实务试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年9月发生一笔销售货物收入100万元，成本80万元，销售费用5万元，税金附加3万元。该企业9月应缴纳的增值税为多少？()

A.2万元

B.5万元

C.8万元

D.10万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.某企业2024年购入固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业每年应计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

4.某企业2024年1月取得一笔特许权使用费收入50万元，已缴纳增值税5万元。该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

5.某企业2024年购入一辆汽车，价值20万元，预计使用年限为4年，采用年数总和法计提折旧。该企业第一年应计提的折旧额为多少？()

A.8万元

B.5万元

C.6.25万元

D.4万元

6.某企业2024年取得一笔政府补助100万元，用于购买环保设备。该政府补助应计入企业的哪个科目？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.预收账款

D.应付账款

7.某企业2024年取得一笔出口退税30万元，该笔退税应计入企业的哪个科目？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.预收账款

D.应付账款

8.某企业2024年支付一笔罚款5万元，该笔罚款应计入企业的哪个科目？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

9.某企业2024年支付一笔广告费10万元，该笔广告费应计入企业的哪个科目？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

10.某企业2024年支付一笔研发费用15万元，该笔研发费用应计入企业的哪个科目？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.购进免税农产品生产销售产品

B.对小微企业实行增值税减半征收

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的纳税人

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税法规定的应纳税所得额包括哪些收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产收益

D.政府补助

13.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.有关财产保险和运输保险费用

C.研究开发费用

D.税收滞纳金

14.企业进行固定资产折旧时，可以采用哪些折旧方法？()

A.线性法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.抵押法

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.资产损失

B.支付给职工的福利费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和__。

17.企业所得税的计税依据为__。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的强制执行措施包括__、__和__。

20.增值税专用发票是增值税抵扣的凭证，其基本联次至少包括__联、__联、__联、__联和__联。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广告费和业务宣传费支出，无论企业规模大小，均可按照实际发生额在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的管理要求和开具条件。

27.企业在进行