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2025年税务师考试涉税服务实务专项训练卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，境内投资收益30万元，营业外支出中公益性捐赠支出50万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.480

B.500

C.510

D.520

2.根据《增值税法》规定，增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.招待费

D.税金及附加

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.研发费用

B.广告费

C.利息费用

D.税收滞纳金

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.房产税

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.招待费

D.税金及附加

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.每月一次

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或应税劳务的合同签订时间

B.收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

C.发生应税行为的当天

D.销售货物或应税劳务的提货单开具时间

12.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的成本、费用？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.营业外支出

D.研发费用

13.企业下列哪些收入属于营业税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.出售无形资产收入

14.下列哪些情况可以享受增值税的减免税政策？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.纳税人提供物业管理服务

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.外国人

C.个体工商户

D.军人

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税税率通常为__%__。

17.企业所得税的征收方式主要有__查账征收__和__核定征收__两种。

18.个人所得税的税率分为__超额累进税率__和__比例税率__两种。

19.根据《企业所得税法》规定，企业发生的__公益性捐赠支出__在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。

20.增值税小规模纳税人的增值税征收率为__3%__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的开具只能由增值税一般纳税人进行。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，无论是否超过规定限额，均可全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人包括土地所有者、土地使用权人以及土地受让人。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人只需在中国境内居住一年以上即可。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是土地增值税的四级超额累进税率？

29.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

30.企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？

2025年税务师考试涉税服务实务专项训练卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】国债