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2025年税务师涉税服务实务题及参考答案(考试直接用)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.非广告性赞助支出

D.利息费用

3.根据企业所得税法，企业下列收入中，属于营业外收入的是？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.捐赠收入

D.利息收入

4.下列关于个人所得税的规定，错误的是？()

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人稿酬所得适用比例税率

C.个人劳务报酬所得适用超额累进税率

D.个人特许权使用费所得适用超额累进税率

5.企业购置的下列固定资产中，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.房屋、建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.电子设备

6.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人采取下列哪种措施属于强制执行措施？()

A.责令缴纳滞纳金

B.延长纳税期限

C.税务机关直接划拨纳税人存款

D.税务机关对纳税人进行约谈

7.企业转让股权所得，下列哪种情况下可以免征企业所得税？()

A.转让股权所得占企业当年应纳税所得额的比例超过50%

B.转让股权所得用于企业再投资

C.转让股权所得用于偿还企业债务

D.转让股权所得用于企业日常经营

8.根据增值税法，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业下列费用中，不属于企业所得税前可以扣除的费用是？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.广告费和业务宣传费

10.根据个人所得税法，下列哪种所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上均属于

11.企业下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

二、多选题(共5题)

12.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

13.根据企业所得税法，企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.利息费用

D.业务招待费

E.广告费和业务宣传费

14.企业下列哪些收入属于营业外收入？()

A.销售产品收入

B.投资收益

C.捐赠收入

D.资产处置收益

E.营业外支出转入

15.根据个人所得税法，以下哪些情况可以享受税收减免？()

A.纳税人遭受自然灾害损失

B.纳税人取得国家规定的科技创新奖励

C.纳税人取得国家规定的扶贫捐赠

D.纳税人取得国家规定的教育奖励

E.纳税人取得国家规定的生育奖励

16.以下哪些措施属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.暂扣或者吊销行政许可证件

E.暂停或者取消从事特定活动的资格

三、填空题(共5题)

17.增值税的税率分为几档？

18.企业所得税的纳税期限是多久？

19.个人所得税的申报方式主要有几种？

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以进行检查的时间是？

21.企业在计算增值税应纳税额时，应纳增值税额为销项税额减去哪些项？

四、判断题(共5题)

22.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税法规定，企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

26.企业所得税法规定，企业发生的非货币性资产交换，应当以公允价值确认