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商业银行的资产质量管理研究

引言

走在城市的街头，银行网点的玻璃幕墙映着车水马龙，自动取款机前总有匆匆取钱的身影。对普通人而言，银行是存钱取钱的地方；但对银行自身来说，资产质量就像人的“血液”——只有血液干净、循环顺畅，身体才能健康运转。商业银行作为金融体系的核心枢纽，其资产质量直接关系到风险抵御能力、盈利能力和服务实体经济的效能。从2008年国际金融危机到近年来部分中小银行的风险事件，无数案例反复证明：资产质量管理不是“选择题”，而是“必答题”。本文将围绕“商业银行的资产质量管理”这一主题，从概念解析、现状观察、影响因素到实践路径展开深入探讨，试图为银行从业者和研究者提供一份有温度、有深度的参考。

一、资产质量的内涵与核心指标：理解银行的“健康体检表”

要管好资产质量，首先得明白“资产质量”到底是什么。简单来说，商业银行的资产质量是指其持有的各类资产（主要是贷款，也包括债券投资、同业资产等）能够按时足额带来预期收益的能力。打个比方，如果把银行比作一家“钱的超市”，那么资产质量就相当于货架上商品的“保质期”——“保质期”长（能按时收回本息）的资产越多，超市的经营就越稳健；反之，“临期”甚至“过期”（无法收回本息）的资产过多，超市就可能面临“清仓甩卖”的风险。

（一）核心指标：衡量资产质量的“标尺”

行业里常用几个关键指标来量化资产质量，这些指标就像给银行做“体检”的各项数据：

不良贷款率：这是最直观的指标，指不良贷款余额占总贷款余额的比例。不良贷款又分为次级、可疑、损失三类，简单理解就是“大概率收不回钱”的贷款。比如某银行总贷款100亿，其中有2亿属于不良贷款，不良率就是2%。行业平均水平近年来维持在1.5%-2%之间，但不同银行差异很大——有的国有大行能控制在1.3%左右，部分城商行可能超过3%。

拨备覆盖率：可以理解为银行给不良贷款“上的保险”。拨备是银行提前计提的风险准备金，拨备覆盖率=拨备余额/不良贷款余额×100%。比如不良贷款1亿，拨备提了2亿，覆盖率就是200%。这个指标越高，说明银行“抗打击”能力越强。监管要求最低是120%，但很多优质银行能达到300%以上。

贷款迁徙率：这是个“动态指标”，反映正常贷款变成不良贷款的概率。比如年初有100亿正常类贷款，年末其中5亿变成了关注类（有风险但未不良），3亿直接变成次级类（不良），那么正常类贷款迁徙率就是（5+3）/100=8%。这个指标能提前预警资产质量的恶化趋势。

（二）表内外资产：不能忽视的“隐性风险”

很多人只关注表内贷款，但银行的资产还包括表外业务，比如理财、担保、信用证等。这些业务虽然不在资产负债表内，但一旦出现风险（比如担保的企业违约），银行可能需要“兜底”，从而转化为表内风险。举个例子，某银行给企业开了10亿的银行承兑汇票（表外），如果企业到期无法兑付，银行就得自己垫钱，这10亿就变成了表内的不良资产。因此，全面的资产质量管理必须“表内表外一起抓”。

二、当前商业银行资产质量的现状：喜忧交织的“现实画像”

站在当下观察，商业银行的资产质量呈现“总体稳健、结构分化”的特征。一方面，经过多年的风险出清和监管强化，行业整体不良率保持在合理区间；另一方面，不同类型银行、不同区域、不同行业的资产质量差异显著，部分领域的风险值得警惕。

（一）行业整体：在波动中保持韧性

近年来，宏观经济面临“三期叠加”（增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期），但商业银行通过加强风控和不良处置，资产质量表现出较强韧性。以贷款为例，虽然受经济下行影响，不良贷款余额有所增加，但不良率并未大幅攀升，这得益于银行加大了核销力度（比如每年核销上万亿不良贷款）和对优质客户的倾斜（比如增加制造业中长期贷款、绿色贷款）。

（二）结构分化：“冰火两重天”的现实

银行类型差异：国有大行和股份制银行凭借客户基础广、风控体系完善，资产质量更优；而部分城商行、农商行由于客户集中在本地中小微企业，受区域经济影响大，不良率相对较高。比如某西部城商行，其贷款主要投向当地房地产和建材行业，随着区域房地产市场调整，不良率从2%攀升至4%。

行业分布差异：制造业、批发零售业的不良率相对较高（部分超过3%），主要因为这些行业竞争激烈、抗风险能力弱；而绿色信贷、科技贷款等新兴领域的不良率较低（普遍低于1%），反映出经济结构转型对资产质量的优化作用。

区域差异：东部沿海地区经济活力强，银行资产质量更稳定；东北、部分中西部地区受产业结构单一、企业竞争力不足等影响，不良贷款集中度较高。

（三）潜在压力：不可掉以轻心的“灰犀牛”

当前仍有几类风险值得关注：一是房地产行业的“链式反应”——个别房企流动性紧张可能传导至上下游企业，影响相关贷款质量；二是中小微企业的“恢复性风险”——虽然政策支持力度大，但部分企业盈利尚未完全