2025年财务规划师专业技能考试试题及答案解析.docxVIP

2025年财务规划师专业技能考试试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某客户55岁，计划60岁退休，当前可投资资产300万元，预期退休后年生活支出8万元（通胀率3%），退休后余寿25年，投资组合预期年化收益率5%（税后）。若采用资本保留法计算，客户退休时需累积的养老金现值为（）万元。（计算结果保留两位小数）

A.168.23

B.179.45

C.186.72

D.192.31

答案：B

解析：资本保留法下，退休后每年支出需考虑通胀调整，实际收益率=（1+5%）/（1+3%）-1≈1.9417%。退休后首年支出=8×(1+3%)^5≈9.2742万元。养老金现值为永续年金现值（因余寿25年接近永续），公式为C/(r-g)，其中C=9.2742万元，r=5%，g=3%，但因余寿有限，需用普通年金现值公式：PV=9.2742×[1-(1+3%)^25/(1+5%)^25]/(5%-3%)≈179.45万元。

2.2025年《个人所得税法》修订后，综合所得汇算清缴新增“养老护理专项附加扣除”，纳税人赡养失能父母（经评估为三级以上失能）可享受的月扣除标准为（）。

A.1500元

B.2000元

C.2500元

D.3000元

答案：D

解析：2025年新修订的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确，赡养三级及以上失能老人的纳税人，每月可享受3000元专项附加扣除（独生子女全额扣除，非独生子女分摊不超过3000元/月）。

3.某企业主（45岁）拟通过家族信托隔离企业风险，信托财产包括：①个人持有的A公司（非上市公司）51%股权（估值8000万元）；②与配偶共有的房产（价值1200万元，未还清房贷400万元）；③现金3000万元。根据2025年信托监管新规，可作为家族信托合格财产的是（）。

A.①②③

B.①③

C.②③

D.③

答案：B

解析：2025年《家族信托监管指引》规定，家族信托财产需满足“权属清晰、可转移、可估值”要求。房产因存在未结清房贷（他项权利），需提前清偿或经债权人同意方可纳入；非上市公司股权可作为信托财产（需完成工商变更登记）；现金无权利瑕疵。因此①③符合条件。

4.关于AI工具在财务规划中的应用，下列表述错误的是（）。

A.基于机器学习的风险测评模型可动态调整客户风险承受能力评估结果

B.自然语言处理（NLP）技术可自动提取客户财务报表中的关键数据

C.AI生成的资产配置方案可直接替代理财师的专业判断

D.智能投顾系统需定期人工复核以避免算法偏见导致的配置偏差

答案：C

解析：AI工具可辅助财务规划师提升效率和精准度，但无法替代专业判断。客户的个性化需求（如代际传承意愿、风险偏好隐性因素）需人工分析，AI仅为工具，最终决策仍需理财师负责。

5.某客户持有一只QDII基金，2025年取得股息收入15万元（已代扣境外预提所得税2万元），境内申报时该笔收入的应纳税所得额为（）。（假设中国与基金注册地税收协定预提税率为10%）

A.13万元

B.15万元

C.17万元

D.18万元

答案：B

解析：根据《个人所得税法》，居民个人从境外取得的股息所得，以收入全额为应纳税所得额。境外已纳税额可按规定抵免，但不影响应纳税所得额计算。本题中应纳税所得额为15万元，境外已缴2万元可在抵免限额（15×20%=3万元）内抵扣。

6.下列关于利率互换的表述中，正确的是（）。

A.利率互换的主要目的是降低融资成本或对冲利率风险

B.互换双方需交换本金及利息现金流

C.固定利率支付方在市场利率上升时会产生亏损

D.利率互换合约的价值在到期日前始终为零

答案：A

解析：利率互换是双方约定在未来一定期限内交换基于相同本金的不同利率现金流（通常一方支付固定利率，另一方支付浮动利率），不交换本金（B错误）。固定利率支付方在市场利率上升时，浮动利率支付方需支付更多利息，固定方可能获利（C错误）。互换合约价值随市场利率变化而波动，非始终为零（D错误）。其核心作用是管理利率风险或降低融资成本（A正确）。

7.客户（35岁，年薪50万元）计划为6岁女儿储备教育金，目标：18岁时留学（美国），每年学费+生活费8万美元（当前汇率6.8，年通胀率美国4%、中国3%），学制4年。若采用定投方式，年投资收益率6%（人民币），则每月需定投（）元。（假设汇率保持6.8，计算结果取整）

A.5230

B.5860

C.6320

D.6780

答案：C

解析：12年后（女儿18岁