2025年会计职业资格考试《内部控制与风险管理》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年会计职业资格考试《内部控制与风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制的基本目标之一是（）

A.提高企业利润

B.保障资产安全

C.增加市场份额

D.降低运营成本

答案：B

解析：内部控制的基本目标包括保障资产安全、确保财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、促进企业遵守法律法规。保障资产安全是内部控制的核心目标之一，通过建立健全的控制措施，防止资产被盗窃、损坏或滥用。

2.风险管理的基本流程通常包括（）

A.风险识别、风险评估、风险应对、风险监控

B.风险识别、风险分析、风险控制、风险报告

C.风险评估、风险识别、风险应对、风险报告

D.风险分析、风险识别、风险应对、风险监控

答案：A

解析：风险管理的基本流程是一个系统性的过程，主要包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个阶段。风险识别是发现企业面临的潜在风险；风险评估是对识别出的风险进行定性和定量分析；风险应对是制定并实施应对策略；风险监控是对风险实施持续监控，确保应对措施的有效性。

3.以下哪项不属于内部控制要素（）

A.授权批准

B.职责分离

C.会计系统

D.业务外包

答案：D

解析：内部控制要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。授权批准、职责分离和会计系统都属于内部控制要素中的具体内容，而业务外包更多是一种经营策略，虽然也需要进行内部控制，但它本身不是内部控制要素。

4.风险评估中的风险矩阵法主要用于（）

A.风险识别

B.风险分析

C.风险评价

D.风险应对

答案：C

解析：风险矩阵法是一种常用的风险评估工具，通过将风险的可能性和影响程度进行量化，并在矩阵中标注出来，从而对风险进行评价。风险矩阵法主要用于风险评价阶段，帮助企业管理者直观地了解风险的优先级，以便采取相应的应对措施。

5.内部控制缺陷通常分为（）

A.设计缺陷和运行缺陷

B.永久缺陷和暂时缺陷

C.主要缺陷和次要缺陷

D.重大缺陷和重要缺陷

答案：A

解析：内部控制缺陷是指内部控制设计或运行中存在的不足，可能导致企业无法实现内部控制目标。内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，即使正常运行也无法实现预期目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但在运行过程中未得到有效执行。

6.企业内部控制评价的主要目的是（）

A.处罚违规人员

B.完善内部控制体系

C.提高企业知名度

D.增加企业融资渠道

答案：B

解析：内部控制评价的主要目的是评估内部控制的健全性、有效性，发现内部控制缺陷，提出改进建议，从而促进企业内部控制体系的不断完善。通过内部控制评价，企业可以及时发现问题，采取措施进行整改，提高内部控制水平。

7.风险应对策略中，“风险规避”通常适用于（）

A.严重影响企业目标的低可能性风险

B.严重影响企业目标的高可能性风险

C.对企业目标影响较小的风险

D.任何类型的风险

答案：B

解析：风险规避是指企业通过放弃或退出某些业务活动来避免承担风险。这种策略通常适用于那些对企业目标有严重影响且可能性较高的风险。如果风险发生的可能性很高，且一旦发生将对企业造成重大损失，那么规避风险可能是最有效的应对策略。

8.内部控制环境中，以下哪项最为重要（）

A.会计系统

B.组织结构

C.职业道德

D.业务流程

答案：C

解析：内部控制环境是内部控制的基础，它决定了内部控制文化和管理层的诚信程度。在内部控制环境中，管理层的诚信和道德观念最为重要。如果管理层缺乏诚信和道德观念，即使有再完善的内部控制制度也可能被破坏。因此，建立良好的内部控制环境首先要从提高管理层的诚信和道德素质做起。

9.信息与沟通在内部控制中的作用是（）

A.确保信息在企业内部有效传递

B.提高企业运营效率

C.增加企业利润

D.降低企业成本

答案：A

解析：信息与沟通是内部控制的重要组成部分，其作用是确保相关信息在企业内部及时、准确地传递和反馈。通过有效的信息与沟通，企业可以及时了解风险状况，评估内部控制的有效性，并采取相应的应对措施。信息与沟通的目的是支持内部控制的各个要素，促进企业目标的实现。

10.内部控制自我评价通常由（）

A.董事会执行

B.管理层执行

C.内部审计部门执行

D.外部审计师执行

答案：B

解析：内部控制自我评价通常由企业内部的管理层执行。管理层负责建立和维护内部控制体系，因此他们对内部控制的了解最为深入。通过内部控制自我评价，管理层可以及时发现内部控制中存在的问题，并采取措施进行改进。内部审计部门和外部审计师可以提供指导和监督，