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机关单位预算编制指南及模板

一、引言

预算编制是机关单位财务管理的核心环节，是实现资源合理配置、保障单位履职尽责、提升资金使用效益的重要基础。科学、规范、严谨地编制预算，对于单位各项工作的顺利开展、财务风险的有效防范以及公共服务质量的持续改进具有至关重要的意义。本指南旨在结合当前财经法规政策精神与机关单位预算管理实践，为各单位提供一套系统、实用的预算编制操作指引，并附相关模板参考，以期提升预算编制的整体水平。

二、预算编制的基本原则

预算编制应严格遵循以下基本原则，确保预算的严肃性、科学性和有效性：

1.依法依规原则：严格遵守国家有关预算管理的法律法规、财经纪律以及上级主管部门的各项政策规定，确保预算编制的合规性。

2.量入为出、收支平衡原则：坚持以收定支，根据可用财力合理安排支出，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。

3.统筹兼顾、保障重点原则：在保证单位基本运转的前提下，优先保障重点工作、核心职能以及民生项目的资金需求，集中财力办大事。

4.讲求绩效、注重效益原则：强化预算绩效理念，将绩效目标设定、绩效评价结果与预算编制紧密结合，提高财政资金的使用效益和管理水平。

5.真实准确、完整规范原则：预算编制基础数据要真实可靠，预算编制内容要全面完整，编制程序要规范有序，确保预算的真实性和可执行性。

三、预算编制的前期准备

充分的前期准备是保证预算编制质量的前提。各单位在正式启动预算编制工作前，应重点做好以下工作：

1.政策学习与形势研判：组织财务及相关业务人员深入学习国家及地方关于年度预算编制的最新政策、指导思想和具体要求，准确把握财政收支形势和单位发展面临的机遇与挑战。

2.基础数据的收集与整理：全面收集单位人员编制、实有人数、资产状况、历年收支情况、专项工作任务、项目储备等基础信息资料，并进行分类整理和核实，确保数据的准确性和完整性。

3.年度工作计划与重点任务梳理：紧密围绕单位年度中心工作和发展规划，梳理各项业务工作计划、重点项目和重点任务，明确工作目标和具体内容，为预算编制提供坚实的业务支撑。

4.对上沟通与对下调研：加强与上级财政部门和主管单位的沟通，了解预算限额、补助政策等关键信息；同时，深入各内设机构和下属单位进行调研，听取业务需求和预算建议。

四、预算编制的具体流程与方法

机关单位预算编制通常遵循“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。具体流程与方法如下：

（一）收入预算的编制

收入预算是单位履行职能的财力保障，应全面、准确反映单位各项收入来源。

1.财政拨款收入：根据上级财政部门核定的预算控制数或补助政策，结合单位基本支出和项目支出需求，测算并填报财政拨款收入预算。

2.事业收入、经营收入等：对于有非税收入或其他事业收入的单位，应根据历年收入情况、政策变动、业务量预测等因素，合理测算相关收入预算，并按规定及时上缴或纳入单位预算管理。

3.上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入：根据实际情况和相关协议、政策，实事求是地编制。

收入预算编制应坚持积极稳妥的原则，避免高估或低估。

（二）支出预算的编制

支出预算是预算编制的核心内容，应严格按照支出性质和用途进行分类细化编制。

1.基本支出预算编制：

*人员经费：根据单位实有在编人员（或经批准的聘用人员）数量、工资津补贴标准、社会保障缴费比例等政策规定，准确测算工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。

*公用经费：按照“保基本、保运转”的要求，结合单位人员编制、办公规模、业务特点以及财政部门制定的公用经费定额标准或参考标准，分科目（如办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费等）合理编制。公用经费预算应厉行节约，反对浪费。

2.项目支出预算编制：

*项目申报与储备：根据单位发展规划和年度重点工作任务，提前谋划和储备项目。项目应具有明确的政策依据、具体的实施内容、详细的实施方案、合理的绩效目标和科学的经费测算。

*项目评审与排序：对申报的项目进行可行性论证和评审，重点评估项目的必要性、可行性、经济性和绩效目标的合理性。根据评审结果和财力可能，对项目进行优先排序。

*经费测算：项目支出预算应按照“谁申报、谁测算、谁负责”的原则，依据项目实施方案、工程量清单、市场价格、收费标准等，逐项详细测算各项费用支出，确保测算依据充分、数据准确。

*绩效目标设定：所有项目支出预算均需设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标，作为预算执行和绩效评价的依据。

（三）预算编制的平衡与调整

在收入预算和支出预算初步编制完成后，单位财务部门应进行汇总审核，重点检查预算编制的完整性、合规性、准确性以及收支的平衡性。如出现收支缺口，应及时与各业务部门沟通，调整支出预算，削减