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2025年税务师考试涉税服务实务专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为200万元，其中含增值税销售收入100万元，销售成本80万元，税金及附加10万元，管理费用20万元，财务费用5万元，营业外支出3万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少？()

A.172万元

B.180万元

C.190万元

D.200万元

2.某企业2024年度购进固定资产150万元，其中30万元为增值税进项税额。该企业2024年度可抵扣的增值税进项税额为多少？()

A.30万元

B.45万元

C.60万元

D.90万元

3.某企业2024年度销售货物100万元，增值税税率为13%，该企业2024年度应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

4.某企业2024年度取得国债利息收入10万元，该收入在计算企业所得税时如何处理？()

A.免税

B.减半征收

C.加倍征收

D.不计入收入

5.某企业2024年度支付给员工的工资总额为200万元，其中含个人所得税15万元。该企业2024年度实际支付给员工的工资总额为多少？()

A.200万元

B.185万元

C.180万元

D.175万元

6.某企业2024年度对外投资取得收益30万元，该收益在计算企业所得税时如何处理？()

A.免税

B.减半征收

C.加倍征收

D.不计入收入

7.某企业2024年度销售货物取得收入100万元，销售成本80万元，税金及附加10万元，该企业2024年度的营业利润为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

8.某企业2024年度支付给股东的股息红利10万元，该股息红利在计算企业所得税时如何处理？()

A.免税

B.减半征收

C.加倍征收

D.不计入收入

9.某企业2024年度取得政府补助50万元，该补助在计算企业所得税时如何处理？()

A.免税

B.减半征收

C.加倍征收

D.不计入收入

10.某企业2024年度发生的公益性捐赠支出30万元，该支出在计算企业所得税时如何处理？()

A.免税

B.减半征收

C.加倍征收

D.不计入收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

E.应纳税所得额加计扣除后的金额

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息红利收入

D.政府补助

E.出口退税

14.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

E.税金及附加

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.增值率计税方法

B.税率计税方法

C.查账计税方法

D.查定征收方法

E.纳税人自报核算法

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为年度，自公历1月1日起至12月31日止，按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时，应分别使用不同的增值税申报表。

18.在增值税的计税方法中，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的计税依据是销售额，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施。

四、判断题(共5题)

21.增值税的应税行为中，销售不动产属于营业税的征税范围。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法中，小