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2025年税务师考试涉税服务实务专项

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为100万元，已知该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。()

A.25万元

B.20万元

C.25.6万元

D.24万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某公司2025年度实际发生广告费支出80万元，该公司的广告费扣除限额为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

5.某企业2025年度购入固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，计算该企业每年应计提的折旧额。()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

6.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，已知该公司的亏损结转期限为5年，计算该公司当年可结转的亏损额。()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

7.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.销售合同

B.购销合同

C.贷款合同

D.保险合同

8.某企业2025年度发生意外事故，造成损失100万元，该企业可否在计算应纳税所得额时扣除该损失？()

A.可以

B.不可以

C.需要审批

D.需要鉴定

9.某公司2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计10万元，计算该公司应缴纳的营业税税额。()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

10.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

二、多选题(共5题)

11.在增值税的征税范围内，以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的税收优惠包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收加速折旧

E.税收滞纳金

13.以下哪些情形属于个人所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让所得

D.遗产继承所得

E.国家发行的金融债券利息收入

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.无形资产摊销

E.惩罚性赔偿金

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.应税服务简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.跨境电子商务综合服务平台简易计税方法

D.预收款方式简易计税方法

E.一般纳税人简易计税方法

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__%，对于小型微利企业，可以减按__%的税率征收。

17.增值税的纳税期限分为__种，分别为__、__、__和__。

18.个人所得税的纳税义务人包括__、__和__。

19.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征收方式包括__、__和__。

20.资源税的计税依据是__，具体采用__或__计税。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理上享有相同的待遇。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务，即全球范围内的所得均需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.资源税的征税对象包括矿产资源和非矿产资源。()

A.正确