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2025年税务师考试《涉税服务实务》练习卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税多少万元？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按下列哪项计算增值税？()

A.销售额×13%

B.销售额×6%

C.销售额×3%

D.销售额×11%

3.下列哪项不属于个人所得税的应税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

4.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，取得的增值税专用发票，应在多少日内认证？()

A.90日内

B.120日内

C.180日内

D.360日内

5.企业所得税的纳税期限一般为多少时间？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.按实际发生额纳税

6.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

7.个人所得税的纳税申报方式主要有哪几种？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪项不属于应纳税所得额的构成部分？()

A.收入总额

B.费用扣除

C.利息收入

D.资产转让所得

10.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，取得的收入应缴纳的增值税税率为多少？()

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.费用扣除

C.利息收入

D.资产转让所得

E.税收优惠

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.代理申报

D.按次申报

E.按年申报

14.以下哪些属于增值税专用发票的开具条件？()

A.增值税一般纳税人

B.销售货物或提供加工、修理修配劳务

C.合同签订

D.收到款项

E.税务登记

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收优惠税率

E.税收特别贡献奖励

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税期限一般为按季度预缴，年终汇算清缴，具体纳税期限由税务机关根据情况确定。

18.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征，其中自行申报是纳税人直接向税务机关申报。

19.增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为发票联、抵扣联和记账联。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为25%，但根据国家规定，某些企业可以享受减税或免税优惠。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，无论其销售额大小。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行选择申报方式，包括自行申报和委托代征。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以由销售方留存作为记账凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策适用于所有类型的企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的基本联次及其作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.请列举几种常见的个人所得税的税收优惠政策。

29.在增值税一般纳税人的会计处理中，如何核算进项税额和销项税额？

30.简述企业所得税的纳税申报流程。

2025年税务师考试《涉税服务实务》练习卷

一、单选题(共10题)