2025年税务师涉税服务实务题库道含完整答案(历年真题).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务题库道含完整答案(历年真题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.招待费

C.办公费

D.利息费用

3.企业所得税的纳税义务人包括？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.企业发生的下列费用中，属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.个人所得税的纳税义务人包括公司员工

C.个人所得税的纳税义务人包括企事业单位

D.个人所得税的纳税义务人包括上述所有

7.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本费用

C.应纳税所得额减去成本费用和损失

D.应纳税所得额减去成本费用、损失和税金

8.增值税一般纳税人销售货物，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售给消费者个人

B.销售给一般纳税人

C.销售给小规模纳税人

D.销售给免税单位

9.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是？()

A.职工工资

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税的纳税人是转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的计税依据是转让收入

D.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、镇和工矿区

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.外国企业

13.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.招待费

C.办公费

D.利息费用

E.税收滞纳金

14.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售给消费者个人

B.销售给一般纳税人

C.销售给小规模纳税人

D.销售给免税单位

E.销售给外国企业

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地建筑物及其附着物转让

D.土地租赁

E.土地使用权出租

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其中应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税一般纳税人销售自产的货物，可以按照简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税。

18.个人取得稿酬所得，可以减除30%的费用，并按70%计算纳税。

19.房产税的征税对象是房产，具体是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们生产、工作、学习、生活居住或储藏物资的场所。

20.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的税额由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人提供的应税服务，如果符合条件，可以选择简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同而分档递增的。()

A.正确B.错误

24.企业发生的广告费用，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.城镇土地使用税的税率是固定的，不随地区和土地用途的变化而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

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