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2025年税务师涉税服务实务解析含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税中，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.按规定支付的职工工资

B.按规定提取的职工福利费

C.因违反税法规定而支付的罚款

D.用于购置固定资产的支出

3.个人所得税中，下列哪项所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.土地增值税中，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地出租收入

D.土地使用权出让金

5.城镇土地使用税中，下列哪项不属于城镇土地使用税的计税依据？()

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地出让金

6.房产税中，下列哪项不属于房产税的计税依据？()

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产折余价值

D.房产租金收入

7.资源税中，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.矿石

D.水资源

8.环境保护税中，下列哪项不属于环境保护税的征税范围？()

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪音污染

9.印花税中，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术合同

D.借款合同

二、多选题(共5题)

10.根据企业所得税法，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.购买固定资产的支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.捐赠支出

11.在增值税一般纳税人中，以下哪些行为属于视同销售货物？()

A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将货物用于投资、分配给股东或投资者

12.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地出租收入

D.土地使用权出让金

13.根据个人所得税法，以下哪些所得项目属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.在环境保护税法中，以下哪些污染物属于应税污染物？()

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪音污染

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

17.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。

18.个人所得税的纳税人应当按月或者按次计算并缴纳税款。

19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在下一年度内弥补。()

A.正确B.错误

22.房产税的纳税人是房产的所有权人。()

A.正确B.错误

23.资源税的纳税人是开采资源的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.环境保护税的应税污染物包括噪声污染。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

26.问：在企业所得税中，哪些费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

27.问：土地增值税的税率是如何确定的？

28.问：个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？

29.问：环境保护税的征收对象是什么？

2025年税务师涉税服务实务解析含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税不属于增值税应税行为，而是一种税收优惠政策。

2.【答案】C

【解析】因违反税法规定而支付的罚款属于非经营性支出，不得在企业所得税前扣除。

3.【答案】C

【解析】财产转让所得属于个人所得税中的单独计税所得，不属于综合所得。

4.【答案】C

【解析】土地出租收入不