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2025年税务师涉税服务实务考试卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.支付给残疾人员的工资

B.捐赠支出

C.支付给投资者的股息

D.支付给职工的工资

2.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是：()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.销售自然资源

3.企业所得税的纳税期限为多少个月？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()

A.可以由销售方自行开具

B.可以由购买方自行开具

C.必须由销售方开具

D.必须由购买方开具

5.个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？()

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季度代扣代缴

D.每半年自行申报

6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的税率一般为：()

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

7.企业所得税的计税依据是：()

A.应税收入

B.应纳税所得额

C.应税所得额

D.应税收入减去成本费用

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税只对转让土地使用权征收

C.土地增值税只对转让房地产征收

D.土地增值税只对转让土地使用权和房地产征收

9.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税只对合同征收

B.印花税只对证券交易征收

C.印花税只对凭证征收

D.印花税对合同、证券交易和凭证都征收

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的计税基础包括以下哪些项目？()

A.应税收入

B.资产折旧

C.费用扣除

D.减免税收入

11.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.销售货物的企业

B.销售不动产的个人

C.出口货物的企业

D.购买货物的小规模纳税人

12.个人所得税的纳税义务人应当向税务机关报送哪些资料？()

A.纳税申报表

B.收入证明

C.专项附加扣除信息

D.纳税人身份证明

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中可以采取哪些措施？()

A.查验记录

B.查询存款账户

C.检查货物

D.责令提供有关资料

14.下列哪些行为属于税收违法行为？()

A.伪造、变造税收票证

B.拖延纳税

C.未按规定办理税务登记

D.隐瞒收入

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表？

16.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具的发票是？

17.个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得的，应当按照月度预缴，并自年度终了后多少日内，向税务机关办理汇算清缴？

18.土地增值税的纳税人应当在签订房地产转让合同之日起多少日内，向税务机关办理纳税申报？

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施包括？

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的月销售额未超过10万元的情况下，可以免征增值税。()

A.正确B.错误

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的次月，向税务机关办理纳税申报。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行决定是否进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.税务机关在实施税务稽查时，可以不通知纳税人到场的情形包括纳税人存在严重违法行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方面的主要区别。

26.请说明企业所得税的纳税申报流程。

27.请列举土地增值税的征税范围。

28.请解释什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.请说明税收筹划的原则。

2025年税务师涉税服务实务考试卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案