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​2023年注册会计师考试《税法》备考

复习题（一）

2023年注册会计师考试《税法》备考复习题（一）

1、单选题

下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。

A、参加营业厅举办的“交话费送手机活动”，取得的赠品手机

B、取得省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

C、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

D、个人将文字作品手稿原件拍卖所得

【答案】

C

【解析】

选项A，不属于个人所得税的征收范围；选项B，免征个人所得税；选项D，

个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得，按照“特许权使用费”所得项目计算

缴纳个人所得税。

2、单选题

个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A、在境外开办教育培训取得的所得

B、拥有的专利在境外使用而取得的所得

C、从境外上市公司取得的股息所得

D、将境内房产转让给外国人取得的所得

【答案】

D

【解析】

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中

国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内

提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；

（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不

动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、

事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

3、单选题

个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）与定率扣除（20%）两

种扣除方法相结合的项目是（）。

A、偶然所得

B、工资、薪金所得

C、股息、红利所得

D、财产租赁所得

【答案】

D

【解析】

选项A、C，不扣除任何费用。选项B，减除费用为5000元。

4、单选题

某作家的一部长篇小说从2020年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出

一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，

该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月

31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税表述中，正确的

是（）。

A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

B、应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

D、应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

【答案】

C

【解析】

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，

预扣预缴个人所得税。支付该作家稿酬所得，报社为预扣预缴义务人。

单选题

居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是

（）。

A、综合所得

B、偶然所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

【答案】

A

【解析】

居民个人取得综合所得，以每年收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项

附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

多选题

个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（）。

A、国债利息

B、企业债券利息

C、铁路债券

D、储蓄存款利息

【答案】

AD

【解析】

选项B，按20%税率纳税；选项C，个人投资者持有2019-2023年发行的铁路

债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

单选题

某职工2020年1月取得工资8500元，公司代扣个人负担的三险一金为250

元，包括交纳社会统筹的养老保险200元、失业保险50元，该职工当月应预扣

预缴的个人所得税为（）元。

A、65

B、70

C、78

D、97.5

【答案】

D

【解析】

当月应预扣预缴的个人所得税（8500工资-250三险一金专项扣除-5000基本

费用）×3%97.5（元）。

单选题

个人对企事业单位的承包、承租经营取得的所得，未取得综合所得时，在计算

其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。

A、上交的承包费

B、代扣代缴的费用

C、承包者的工资

D、按年减除60000元