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2025年税务师涉税服务实务卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关的监督。以下哪项不属于税收征收管理法的规定？()

A.纳税人、扣缴义务人必须依法纳税

B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务检查

C.税务机关有权对纳税人进行罚款

D.纳税人有权要求税务机关保密其税务信息

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。以下哪项不属于销项税额的构成部分？()

A.销售货物取得的价款

B.销售货物收取的包装物租金

C.销售货物发生的退货价款

D.销售货物支付的运输费用

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告等。以下哪项不属于企业所得税的纳税义务？()

A.企业应当依法缴纳企业所得税

B.企业应当依法申报企业所得税

C.企业应当依法接受税务机关的税务检查

D.企业应当依法申请减免企业所得税

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内居住不满1年的个人

5.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.转让地上的建筑物

D.转让附着物

6.房产税的征税对象是房产。以下哪项不属于房产税的征税对象？()

A.房屋

B.桥梁

C.仓库

D.水塔

7.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等。以下哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.铁矿

C.土地

D.水资源

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。以下哪项不属于印花税的应税凭证？()

A.借款合同

B.购销合同

C.技术合同

D.税收完税凭证

9.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。以下哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.证明销售行为

B.证明纳税义务

C.作为会计凭证

D.作为进口货物关税的计税依据

10.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，确保税务师事务所的执业质量。以下哪项不属于税务师事务所内部控制制度的内容？()

A.建立健全业务流程制度

B.建立健全财务管理制度

C.建立健全人员管理制度

D.建立健全客户管理制度

11.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德，维护税收法律法规的尊严和权威。以下哪项不属于税务师职业道德的要求？()

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.维护客户利益

D.保守商业秘密

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，以下哪些属于计算应纳税所得额时允许扣除的项目？()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.国家规定的可以扣除的捐赠支出

C.企业为职工支付的社会保险费和住房公积金

D.企业发生的非货币性资产交换损失

14.以下哪些情形下，税务机关可以核定纳税人应纳税额？()

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人未按照规定办理税务登记的

C.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

D.纳税人提供虚假的计税依据的

15.税务师在执业过程中，以下哪些行为违反了职业道德？()

A.为逃避税收而提供虚假的税务咨询

B.在税务代理过程中泄露客户商业秘密

C.收受客户贿赂，提供不实的税务服务

D.严格遵守职业道德规范，为客户提供优质服务

16.以下哪些属于税务师事务所内部控制制度的内容？()

A.建立健全业务流程制度

B.建立健全财务管理制度

C.建立健全人员管理制度

D.建立健全档案管理制度

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国