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2025年税务师涉税服务实务专项测试试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在增值税一般纳税人中，下列哪项行为不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务综合服务平台

D.纳税人识别号

4.个人所得税的征税对象是个人取得的哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是企业的哪些收入和支出？()

A.收入总额和应纳税所得额

B.营业收入和成本费用

C.资产总额和负债总额

D.利润总额和净利润

6.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.财产转让收入

D.税收返还收入

7.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.3联，内容为：发票联、抵扣联、记账联

B.4联，内容为：发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.5联，内容为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联

D.6联，内容为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联、税务备案联

8.税务师事务所的设立应当符合哪些条件？()

A.具有固定的办公场所

B.拥有3名以上具有从业资格的税务师

C.具有健全的内部管理制度

D.以上都是

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

10.下列哪项不属于税务师事务所的业务范围？()

A.代办税务登记

B.审计鉴证

C.税收筹划

D.出口退税代理

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

13.以下哪些情形可以申请增值税专用发票？()

A.购买货物或接受服务

B.销售货物或提供服务

C.从事出口业务

D.纳税人之间的借贷关系

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.免税收入

B.减免税额

C.加计扣除

D.抵扣应纳税所得额

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

17.增值税专用发票的基本联次至少包括发票联、抵扣联和记账联。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.税务师事务所的设立应当具备的条件之一是拥有5名以上具有从业资格的税务师。

20.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收管理属于地方税务机关的职责。()

A.正确B.错误

24.税务师事务所的合伙人必须是具有中国注册税务师资格的人。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的取得可以替代现金支付的要求。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何进行企业所得税的纳税申报？请简要描述申报流程。

28.简述税务师事务所提供税务咨询服务的范围和内容。

29.请说明增值税发票管理系统的主要功能。

30.简述税务师在税务筹划中的作用。

2025年税务师涉税服务实务专项测试试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税范畴，不属于增值税应税行为。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括内资企业和外资企业。

3.【答案】D

【解析】纳税人识别号是