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2025年税务师涉税实务操作专项训练试题库

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业取得土地使用权支付的出让金应计入哪项费用？()

A.资产成本

B.费用

C.负债

D.其他业务收入

3.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.投资收益

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.所得额

D.应纳税所得额

5.个人所得税的税率表适用于哪一类所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上均适用

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税申报方式不同

B.计税方法不同

C.税率不同

D.以上都是

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

8.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.证明购销双方业务关系

B.作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.证明企业已经支付了税款

D.作为企业财务核算的依据

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关委托代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都不对

10.企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？()

A.符合相关法律法规

B.与收入相关性

C.符合经济实质

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

12.企业所得税计算时，下列哪些费用可以在税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.交际应酬费

C.办公费

D.税收滞纳金

13.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.增值税专用发票的开具和使用，以下哪些说法是正确的？()

A.专用发票只限于增值税一般纳税人使用

B.专用发票应按规定的时限开具

C.专用发票应按规定的项目填写

D.专用发票的保存期限不得少于5年

15.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.资产折旧

D.税收返还

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限分为若干个档次，最长不超过__个月。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日起至次年的__月__日止。

18.个人所得税的征收方式主要包括__自行申报__和__源泉扣缴__两种。

19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为__进项税额__的抵扣凭证。

20.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围包括__合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易、权利、许可证照__等。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式计算不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额，这个说法正确吗？()

A.正确B.错误

22.企业支付的职工福利费，在计算企业所得税时不得在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收，以居民个人取得的境内所得为征税范围。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以选择按小规模纳税人简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税。()

A.正确B.错误

25.企业将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，属于增值税视同销售行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额可以抵扣？

27.问：企业所得税的纳税调整有哪些情形？

28.问：个人所得税的源泉扣缴有哪些具体规定？

29.问：增值税专用发票的管理和使用有哪些要求？

30.问：企业进行资产重组时，哪些资产重组方式不征收增值税？