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2025年税务师《财务与会计》章节习题班配套练习(下册)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的广告费支出

C.企业的罚款支出

D.企业的利息支出

2.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除？()

A.董事长的差旅费

B.企业的罚款支出

C.企业的捐赠支出

D.企业的研究开发费用

3.下列哪项属于企业的成本？()

A.企业的营业外支出

B.企业的管理费用

C.企业的销售费用

D.企业的利润

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.企业的增值税进项税额

B.企业的所得税费用

C.企业的职工福利费

D.企业的教育经费

5.企业下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的业务招待费

C.企业的广告费支出

D.企业的教育经费支出

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于费用？()

A.企业的固定资产折旧

B.企业的无形资产摊销

C.企业的管理费用

D.企业的销售费用

7.企业下列哪项支出在计算应纳税所得额时，不得扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的业务招待费

C.企业的教育经费支出

D.企业的研究开发费用

8.下列哪项属于企业的营业外收入？()

A.企业的销售货物收入

B.企业的提供劳务收入

C.企业的投资收益

D.企业的罚款收入

9.企业下列哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除？()

A.企业的罚款支出

B.企业的捐赠支出

C.企业的业务招待费

D.企业的职工福利费

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？()

A.企业的增值税销项税额

B.企业的营业外收入

C.企业的投资收益

D.企业的营业外支出

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.广告费支出

C.罚款支出

D.利息支出

12.下列哪些属于企业的成本？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于费用？()

A.研发费用

B.职工福利费

C.营业外收入

D.营业外支出

14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于应税收入？()

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.投资收益

D.营业外收入

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于税前扣除项目？()

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.研发费用加计扣除

D.营业外支出

三、填空题(共5题)

16.根据《企业会计准则》，企业的收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和_。

17.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的_。

18.企业的固定资产折旧方法中，直线法是指将固定资产的原始价值在_年（或月）内平均摊销。

19.企业的利润总额是指营业利润加上_和_。

20.企业发生的坏账损失，经批准后，可以计入_，在计算应纳税所得额时税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，增值税进项税额可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业的固定资产折旧方法一旦确定，不得随意变更。()

A.正确B.错误

23.企业的销售费用、管理费用和财务费用都属于营业外支出。()

A.正确B.错误

24.企业的投资收益在计算应纳税所得额时需要全额计入。()

A.正确B.错误

25.企业的无形资产摊销可以直接计入管理费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是会计政策变更？

27.问：简述存货的确认条件。

28.问：什么是长期股权投资？

29.问：简述固定资产折旧的基本原则。

30.问：什么是利润表？

2025年税务师《财务与会计》章节习题班配套练习(下册)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】罚款支出属于行政性罚款，不得税前扣除。

2.【答案】D

【解析】研究开发费用符合国家规定的，在计算应纳税所得额时