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2025年税务师《税法一》考前点题卷一

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.发票开具后即可交付购买方

B.发票开具后需经税务机关审核

C.发票开具后需购买方确认接收

D.发票开具后需销售方确认销售

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度的最后15日内

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

3.以下哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的居民纳税人是指哪些人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.以上都是

5.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.汽车轮胎

D.以上都是

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去准予扣除的项目

D.应纳税所得额加上应纳税所得额

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.纳税人销售自用房产

8.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.15年内

10.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物退回

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是增值税一般纳税人的基本义务？()

A.正确开具增值税专用发票

B.按期申报和缴纳税款

C.建立和保存税务账簿和凭证

D.接受税务机关的监督检查

12.企业所得税中，以下哪些支出项目可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.需要支付的职工福利费

C.利息支出

D.财产损失

13.以下哪些情况可以认定为增值税小规模纳税人？()

A.应税销售额未超过500万元的企业

B.未达到增值税一般纳税人认定标准的企业

C.选择作为小规模纳税人申报的企业

D.小型微利企业

14.个人所得税的税率有哪些种类？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.减半税率

15.消费税的纳税地点包括哪些？()

A.销售地

B.生产和加工地

C.进口地

D.负担地

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票应当包括以下哪些基本内容？

17.企业所得税的纳税期限为季度终了后______日内预缴，年度终了后______日内汇算清缴。

18.个人所得税的征收范围包括______、______、______和______等。

19.增值税一般纳税人可以选择______或者______的方式进行增值税的征收管理。

20.消费税的征税范围包括______、______、______、______、______和______等。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的应税销售额超过500万元时，必须转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收范围仅限于在中国境内生产或进口的商品。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的购买方名称、销售方名称、商品或服务名称等必须与实际交易相符。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的小规模纳税人？小规模纳税人有哪些特殊规定？

29.个人所得税中，哪些情形可以免征个人所得税？

30.消费税的纳税环节有哪些？

2025年税务师《税法一》考前点题卷一

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票开具后需经税务机关审核，确保发票信息的准确无误。

2.【答案】B