2025年税务师-涉税服务相关法律考试历年参考题库含答案解析(5卷).docxVIP

2025年税务师-涉税服务相关法律考试历年参考题库含答案解析(5卷)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.在税收征收管理中，纳税人有责任进行何种行为？()

A.及时申报

B.按时缴纳税款

C.保存会计凭证和账簿

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人应当按照哪个原则确定纳税年度？()

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税人自行确定

D.会计年度

3.增值税的税率一般分为几种类型？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

4.个人所得税的征收方式主要包括哪些？()

A.预扣预缴

B.汇算清缴

C.一次缴纳

D.以上都是

5.在税收征收管理中，税务机关的职权包括哪些？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收处罚权

D.以上都是

6.增值税的进项税额可以在哪些情况下进行抵扣？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.以上都可以抵扣

7.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.职工工资

B.利息费用

C.投资损失

D.以上都是

8.在税收征收管理中，如果纳税人未按规定办理纳税申报，税务机关可以采取哪些措施？()

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税收行政处罚措施

D.以上都是

9.在税收征收管理中，纳税人应当向税务机关报送哪些资料？()

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税收完税凭证

D.以上都是

10.在税收征收管理中，税务机关的职责包括哪些？()

A.税收征收

B.税收检查

C.税收服务

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.税收返还

E.资产损失

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？()

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税收行政处罚措施

D.税收审计

E.税收咨询服务

13.增值税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内设立机构、场所或者在中国境内从事生产经营活动的企业和其他组织

B.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

C.在中国境内从事生产经营活动的外国企业

D.在中国境内从事生产经营活动的其他组织

E.持有税务登记证

14.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费所得

15.在税收征收管理中，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取哪些处罚措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

E.税收行政处罚

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限向税务机关办理纳税申报，这是税收征收管理中的______原则。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和______，分别适用于不同的货物和劳务。

18.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

19.个人所得税的征收方式包括______、汇算清缴和一次性缴纳等。

20.在税收征收管理中，税务机关对纳税人、扣缴义务人的______行为，可以采取税收保全措施。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，税务机关不进行任何代扣代缴。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收保全措施的主要目的。

27.什么是增值税的简易计税方法？简述其适用范围。

28.企业所得税的纳税人有哪些税