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2025年纳税服务条线专业知识考试题库（附答案）

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据《税收征管法》及实施细则，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在（）内向税务机关报告，经核准后可延期申报。

A.不可抗力情形消除后10日

B.纳税申报期限届满前

C.纳税申报期限届满后5日

D.收到税务事项通知书后3日

答案：B

2.下列关于“首违不罚”的表述中，正确的是（）。

A.适用于所有税收违法行为

B.纳税人当年累计3次以内轻微违法可适用

C.需满足“首次发生”“危害后果轻微”“主动改正或在税务机关责令限期内改正”三个条件

D.适用范围仅包括发票类违法行为

答案：C

3.纳税人通过电子税务局申请增值税留抵退税，系统提示“退税审核不通过”，但未说明具体原因。根据《优化营商环境条例》，税务机关应当（）。

A.5个工作日内书面告知理由

B.3个工作日内通过电子税务局推送具体原因

C.10个工作日内电话通知纳税人

D.无需额外说明，纳税人可自行查询

答案：B

4.某企业2024年因财务人员疏忽，未在规定期限内报送企业所得税年度汇算清缴资料，税务机关拟对其处罚。根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，若该企业属于小微企业且首次违法，正确的处理方式是（）。

A.直接处2000元罚款

B.责令限期改正，不予处罚

C.处500元罚款并加收滞纳金

D.纳入纳税信用D级管理

答案：B

5.纳税人咨询“非接触式”办税范围，下列不属于“非接触式”办税渠道的是（）。

A.电子税务局

B.自助办税终端

C.12366热线

D.办税服务厅窗口

答案：D

6.某个体工商户2025年1月办理税务登记，未按规定设置账簿。根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，税务机关应当（）。

A.直接核定其应纳税额

B.责令限期改正，逾期不改正的核定应纳税额

C.处2000元以下罚款

D.认定为非正常户

答案：A

7.纳税人对税务机关作出的纳税信用评价结果有异议，申请复评的期限是（）。

A.评价结果确定后15日内

B.评价结果确定后30日内

C.评价结果确定后60日内

D.无时间限制

答案：B

8.税务机关在办税服务厅设置“办不成事”反映窗口，其核心职责是（）。

A.处理纳税人投诉举报

B.解决纳税人疑难复杂事项或系统操作问题

C.代开发票、申领税控设备

D.宣传税收政策

答案：B

9.某企业因账户资金不足，未能在税款缴纳期限内缴清税款。根据《税收征管法》，税务机关可对其加收滞纳金的起止时间是（）。

A.税款缴纳期限届满次日起至实际缴纳之日止

B.税款缴纳期限届满当日起至实际缴纳之日止

C.税款所属期结束次日起至实际缴纳之日止

D.税务机关送达催缴文书次日起至实际缴纳之日止

答案：A

10.纳税人通过12366热线咨询个人所得税专项附加扣除政策，座席人员应优先引用的政策依据是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

B.《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》

C.《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》

D.省级税务机关发布的补充规定

答案：C

11.税务机关开展纳税人满意度调查时，“办税服务厅服务质效”指标不包括（）。

A.窗口人员业务熟练度

B.导税服务响应速度

C.税收政策宣传精准度

D.企业所得税汇算清缴申报率

答案：D

12.某纳税人在电子税务局申请发票票种核定，系统显示“待人工审核”，税务机关应在（）个工作日内完成审核。

A.1

B.3

C.5

D.7

答案：B

13.根据《税务文书电子送达规定（试行）》，下列税务文书中，不可通过电子方式送达的是（）。

A.《税务事项通知书》（核定应纳税额通知）

B.《税收完税证明》

C.《税务行政处罚决定书》

D.《税务检查通知书》

答案：C（注：根据规定，税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书等文书暂不适用电子送达。）

14.纳税人办理“跨区域涉税事项报告”后，未在经营地报验登记。根据《国家税务总局关于优化跨区域涉税事项报验管理的通知》，正确的处理是（）。

A.经营地税务机关直接作废其跨区域