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2025年会计上岗证考试税收会计实务模拟试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收会计核算的职能？()

A.会计核算

B.财务管理

C.税收筹划

D.税收监督

2.税收会计在税收征管中的作用不包括以下哪项？()

A.确保税收收入及时足额入库

B.促进税收法规的完善

C.监督税收征管质量

D.提高税收征管效率

3.税收会计凭证的基本要素不包括以下哪项？()

A.日期

B.金额

C.税种

D.印章

4.下列关于税收会计账簿的说法，错误的是？()

A.税收会计账簿应按照会计制度规定设置

B.税收会计账簿应定期进行核对

C.税收会计账簿应定期进行结账

D.税收会计账簿可以不进行定期盘点

5.税收会计报表中，下列哪项不属于主要报表？()

A.税收会计报表

B.税收会计科目余额表

C.税收会计凭证

D.税收会计账簿

6.税收会计核算中，下列哪项不属于税收会计核算对象？()

A.税收收入

B.税收支出

C.税收减免

D.税务机关经费

7.税收会计档案的保管期限一般为多少年？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

8.税收会计在税收征管中的作用不包括以下哪项？()

A.确保税收收入及时足额入库

B.促进税收法规的完善

C.监督税收征管质量

D.提高税收征管效率

9.税收会计凭证的基本要素不包括以下哪项？()

A.日期

B.金额

C.税种

D.印章

10.下列关于税收会计账簿的说法，错误的是？()

A.税收会计账簿应按照会计制度规定设置

B.税收会计账簿应定期进行核对

C.税收会计账簿应定期进行结账

D.税收会计账簿可以不进行定期盘点

11.税收会计报表中，下列哪项不属于主要报表？()

A.税收会计报表

B.税收会计科目余额表

C.税收会计凭证

D.税收会计账簿

二、多选题(共5题)

12.税收会计在税收征管中的主要作用包括哪些？()

A.确保税收收入及时足额入库

B.促进税收法规的完善

C.监督税收征管质量

D.提高税收征管效率

E.为税收政策提供数据支持

13.税收会计核算的职能主要包括哪些方面？()

A.会计核算

B.财务管理

C.税收筹划

D.税收监督

E.税务审计

14.税收会计凭证的编制应当符合哪些要求？()

A.实事求是，内容完整

B.会计科目使用正确

C.金额计算准确

D.不得随意更改

E.不得涂改、挖补

15.税收会计报表的类型主要包括哪些？()

A.税收会计报表

B.税收会计科目余额表

C.税收会计凭证

D.税收会计账簿

E.税收分析报告

16.税收会计档案的保管期限根据什么确定？()

A.国家档案局规定

B.税务机关内部规定

C.税收法律法规

D.企业内部管理制度

E.税收会计档案的性质

三、填空题(共5题)

17.税收会计核算的基本职能是通过对税收经济业务的

18.税收会计报表的编制应当遵循的原则包括

19.税收会计凭证是记录和反映税收经济业务的

20.税收会计档案的保管期限一般不少于

21.税收会计在税收征管中的作用之一是

四、判断题(共5题)

22.税收会计的职能仅限于税收收入的核算和监督。()

A.正确B.错误

23.税收会计凭证的填制可以由任何人员负责。()

A.正确B.错误

24.税收会计报表的编制可以不受会计期间的限制。()

A.正确B.错误

25.税收会计档案一旦形成，不得随意销毁。()

A.正确B.错误

26.税收会计核算应当以税法规定为准，不受会计准则的约束。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简述税收会计在税收征管中的重要作用。

28.税收会计凭证的填制应当遵循哪些基本要求？

29.税收会计报表主要包括哪些内容？

30.税收会计档案的保管期限是如何确定的？

31.税收会计在税收筹划中扮演什么角色？

2025年会计上岗证考试税收会计实务模拟试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收会计核算的职能主要包括会计核算、财务管理、税收监督等，不包括税收筹划。

2.【答案】B

【解析】税收会计在税收征管中的作用主要