企业研发控制体系建设与风险管理.pdfVIP

五、研究与开发控制

研究与开发(以下简称研发)，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活

动。研发是企业增强竞争力的一个决定因素。

(一)研究与开发活动中的主要风险

1.研究项目科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

2.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

3.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，

强化研发全过程管理，规范研为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能

力。

(二)立项与研究环节的关键控制点及控制措施

1.企业应当根据研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性。

企业可以组织独立于申请及立项之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

2.企业应当按照规定的权限和程序对研发项目进行，重大研究项目应当报经董事会或类

似权力机构集体审议决策。过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先

进性以及成果转化的可行性。

例2011高会试题：加大研发，以培育享誉国际的自主品牌为目标，充分利用公司高素质的

研究团队和丰富的研发资源，在整车开发、新能源应用、零部件及配件技术自主化等涉及汽车制造

的各个技术领域启动全方位研发工作，力争在较短时间内有所突破。

要求：识别甲公司董事会决议中措施所的主要风险：同时，针对识别出的主要风险，

逐项设计相应的控制措施。

【解析】(2)第二项措施存在的风险：研究项目科学论证或论证不充分，可能导致资源

浪费。（或：研究项目立项风险。）（1分）

控制措施：甲公司应当根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，提

出研究项目立项申请。（0.5分），开展可行性研究，编制可行性（1分），按规定的权限和

程序对研发项目进行（0.5分）。

例（2014高会试题）：规范研发项目流程，重大研发项目由总经理办公会审议通过后实施。

5.Researchand

DevelopmentControl

Researchanddevelopment(hereinafterreferredtoasRD)referstovariousresearchanddevelopment

activitiescarriedoutbyenterprisestoobtainnewproducts,newtechnologies,newprocesses,etc.Research

anddevelopmentisadecisivefactorforenterprisestoenhancetheircompetitiveness.

(1)Mainrisksinresearchanddevelopment

activities

1.Researchprojectswithoutscientificprooforinsufficientproofmayleadtoinsufficientinnovationor

wasteofresources.

2.UnreasonableallocationofRDnelorpoormanagementoftheRDprocessmayleadtoexcessiveRDcosts,fraud

orRDfailure.

3.Insufficienttransformationandapplicationofresear