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2025年金融风险管理师ESG整合于金融机构内部审计专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师ESG整合于金融机构内部审计专

题试卷及解析

2025年金融风险管理师ESG整合于金融机构内部审计专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在ESG整合于金融机构内部审计的背景下，内部审计部门最核心的角色定位是

什么？

A、ESG投资决策的直接制定者

B、ESG风险管理的独立评估者和监督者

C、ESG信息披露的唯一负责人

D、ESG产品的市场营销推广者

【答案】B

【解析】正确答案是B。内部审计的核心职能是独立、客观的确认和咨询活动，旨

在增加价值和改善组织的运营。在ESG领域，其角色是评估和监督ESG风险管理流

程的有效性、内部控制的设计与执行情况，以及ESG相关信息的可靠性，而不是直接

参与决策、信息披露或营销。选项A、C、D分别属于管理层、投资者关系部门和业务

部门的职责范畴。知识点：内部审计在ESG治理中的职能定位。易错点：容易将内部

审计的监督评估职能与管理层的执行职能混淆。

2、某银行内部审计团队在评估信贷业务中的ESG风险时，发现一笔对高污染行业

的贷款未进行充分的环境风险评估。这一发现主要揭示了该银行在ESG整合中的哪个

环节存在缺陷？

A、ESG战略制定

B、ESG风险识别与评估

C、ESG绩效报告

D、ESG利益相关方沟通

【答案】B

【解析】正确答案是B。题干描述的核心问题是“未进行充分的环境风险评估”，这直

接指向了在信贷审批流程中，未能有效识别和评估由环境因素（E）引发的潜在信用风

险、声誉风险等。这是ESG风险管理流程中的关键一环。选项A是顶层设计，选项C

是结果呈现，选项D是对外沟通，均不是导致该具体问题的直接环节。知识点：ESG风

险管理的核心流程。易错点：可能会将风险识别与评估的缺失归咎于战略或报告层面，

未能准确定位到具体操作环节。

3、内部审计师在审查金融机构的ESG整合情况时，应优先关注以下哪项内容以确

保审计工作的有效性？

A、金融机构是否发布了独立的ESG报告

2025年金融风险管理师ESG整合于金融机构内部审计专题试卷及解析2

B、金融机构的ESG评级是否在行业内领先

C、ESG风险是否已全面纳入金融机构的整体风险管理框架

D、金融机构是否加入了联合国责任投资原则组织

【答案】C

【解析】正确答案是C。内部审计的目的是评估风险管理和内部控制的有效性。ESG

风险是否被整合进整体风险管理框架，是衡量ESG整合深度和有效性的根本标志。只

有当ESG风险被视为与其他金融风险同等重要的核心风险时，相关管理措施才能真正

落地。选项A、B、D虽然都是ESG实践的体现，但更多是结果或外部认可，而非内

部审计应优先关注的、具有根本性影响的治理与风险管理结构。知识点：ESG整合的

成熟度评估。易错点：容易被外部的、可见的成果（如报告、评级）所吸引，而忽略了

内部核心机制的整合情况。

4、在评估“治理（G）”要素时，内部审计师最应关注的是？

A、公司慈善捐赠的金额

B、董事会中独立董事的比例和ESG专业委员会的设立情况

C、公司产品的环保认证数量

D、员工多元化培训的时长

【答案】B

【解析】正确答案是B。“治理（G）”要素的核心是组织的领导、架构、流程和薪酬体

系如何指导和管理ESG相关事务。董事会层面的监督、专业委员会的设立以及独立董

事的制衡作用，是确保ESG战略有效实施和风险得到管控的关键治理结构。选项A属

于社会责任（S），选项C属于环境（E），选项D属于社会责任（S）。知识点：ESG中

“G”要素的核心内涵。易错点：容易将治理要素与具体的社会或环境实践行为混淆，未

能抓住其关于“结构和流程”的本质。

5、ESG整合为内部审计带来的主要挑战之一是数据的可得性和质量。内部审计师

在面对这一挑战时，最恰当的做法是？

A、因数据不可靠而放弃对相关ESG领域的审计