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税收筹划自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的目标是？

A.少缴税

B.降低税负

C.税后利润最大化

D.不交税

2.以下哪种属于税收筹划方法？

A.偷税

B.避税

C.节税

D.抗税

3.税收筹划的主体是？

A.税务机关

B.企业

C.个人

D.政府

4.增值税纳税人身份选择筹划依据是？

A.销售额

B.利润

C.税负

D.成本

5.企业所得税筹划重点在于？

A.收入确认

B.成本扣除

C.税率

D.税收优惠

6.税收筹划的前提是？

A.合法

B.不违法

C.钻法律空子

D.随意操作

7.消费税筹划可通过？

A.提高售价

B.降低成本

C.改变计税依据

D.增加销量

8.税收筹划与逃税的区别在于？

A.手段不同

B.目的不同

C.合法性

D.主体不同

9.以下哪类企业更适合税收筹划？

A.亏损企业

B.盈利企业

C.小型企业

D.大型企业

10.税收筹划的风险主要源于？

A.政策变化

B.筹划方法不当

C.执法风险

D.以上都是

答案：1.C2.C3.B4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.专业性

2.常见的税收筹划途径包括？

A.利用税收优惠政策

B.选择合理的会计政策

C.优化企业组织形式

D.转移定价

3.企业所得税税收筹划可涉及？

A.固定资产折旧

B.业务招待费扣除

C.研发费用加计扣除

D.捐赠支出

4.增值税税收筹划可考虑？

A.纳税人身份选择

B.进项税额抵扣

C.销售价格调整

D.销售方式选择

5.消费税税收筹划可采用？

A.兼营不同税率应税消费品

B.成套销售的拆分

C.委托加工

D.出口退税

6.税收筹划需要考虑的因素有？

A.税收法规

B.企业战略

C.成本效益

D.市场环境

7.个人所得税税收筹划方法有？

A.合理利用专项附加扣除

B.工资薪金与劳务报酬转化

C.年终奖发放方式

D.捐赠抵税

8.企业税收筹划的目标包括？

A.降低税负

B.增加现金流

C.提高企业价值

D.规避税务风险

9.税收筹划的原则有？

A.合法性原则

B.系统性原则

C.成本效益原则

D.时效性原则

10.以下属于税收筹划风险防范措施的是？

A.关注政策变化

B.加强与税务机关沟通

C.优化筹划方案

D.提高筹划人员素质

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划就是偷税。（）

2.税收筹划可以不考虑法律规定。（）

3.企业所得税筹划只能在年末进行。（）

4.增值税小规模纳税人税负一定高于一般纳税人。（）

5.税收筹划能降低企业整体税负。（）

6.避税是合法的税收筹划。（）

7.税收筹划方案一旦制定就不能改变。（）

8.消费税筹划对所有企业都适用。（）

9.税收筹划有助于企业战略目标实现。（）

10.个人所得税筹划只针对高收入人群。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收筹划的合法性原则。

答：税收筹划必须在法律允许范围内进行，遵守税收法规，依据合法的税收政策、会计法规等开展活动，不能违法违规操作。

2.企业所得税筹划中成本费用扣除的要点是什么？

答：要准确区分可扣除与不可扣除项目，合理确认成本费用金额、扣除时间等，如准确核算业务招待费、广告费等按规定扣除，及时确认符合条件的成本费用入账。

3.增值税税收筹划中纳税人身份选择应考虑哪些因素？

答：需考虑销售额、增值率、进项税额多少、客户对发票要求等。一般增值率低且进项多可选一般纳税人，反之选小规模纳税人。

4.个人所得税筹划的基本思路有哪些？

答：利用专项附加扣除，合理分配收入项目如转化工资与劳务报酬，选择合适的年终奖发放方式，利用捐赠抵税等合法降低税负。

讨论题（总4题，每题5分）

1.税收筹划对企业财务管理的重要性体现在哪？

答：能降低税负，增加现金流用于投资发展；优化财务决策，使财务活动更合理；提高财务透明度，增强风险应对能力。

2.如何平衡税收筹划成本与效益？

答：精心设计方案，选择低成本高效益策略；注重长期效益，不过度计较