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税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.运输环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额为（）

A.农产品买价×9%

B.农产品买价×10%

C.农产品买价×13%

D.农产品买价×17%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税税额

B.消费税税额

C.增值税和消费税税额之和

D.企业所得税税额

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.B7.C8.A9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《增值税暂行条例》

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.城市维护建设税的纳税人包括（）

A.缴纳增值税的单位和个人

B.缴纳消费税的单位和个人

C.缴纳企业所得税的单位和个人

D.缴纳个人所得税的单位和个人

8.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

9.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

10.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.个人独资企业和合伙企业投资者

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠都是直接减免税。（）

6.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证。（）

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）

8.房产税的计税依据只有房产余值。（）

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

10.个人所得税的纳税人一定是取得应税所得的个人。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.消费税的纳税期限有哪些？

有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

4.简述印花税的缴纳方法。

有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种缴纳方法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

可加强信息化建设，提高征管效率