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中小学校财务预算编制案例

预算编制是中小学校财务管理的核心环节，它不仅关系到学校各项工作的有序开展，更直接影响教育教学质量的提升和学校的可持续发展。一个科学、合理、严谨的预算，是学校资源优化配置、防范财务风险、实现战略目标的重要保障。本文以某区属普通初中——阳光中学为例，详细阐述其财务预算编制的全过程与关键要点，旨在为同类学校提供可借鉴的实践经验。

一、学校基本情况与预算编制目标

阳光中学是一所拥有近千名学生、六十余名教职工的区属初级中学。近年来，学校在保证常规教学质量的基础上，致力于特色课程建设和校园文化提升。

预算编制总目标：以学校年度发展规划为导向，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、绩效优先、厉行节约”的原则，科学预测收支，优化资源配置，确保学校各项工作正常运转，重点支持教育教学改革与内涵发展，提高资金使用效益。

二、预算编制的组织与准备

阳光中学高度重视预算编制工作，将其视为“一把手”工程。

1.成立预算编制工作小组：由校长任组长，分管副校长任副组长，成员包括总务处（负责财务）、教务处、德育处、教科室、总务处（负责后勤）、工会等部门负责人及教师代表。工作小组下设办公室在总务处财务室，具体负责预算编制的组织协调和日常工作。

2.制定预算编制方案与时间表：明确各部门职责、预算编制的范围、内容、方法、流程及各阶段完成时限，确保编制工作有条不紊。

3.政策学习与信息收集：组织相关人员学习上级财政部门关于中小学预算编制的最新政策、法规和指导意见，准确把握预算编制的口径和要求。同时，收集学校上年度预算执行情况、本年度事业发展计划、各项基础数据（如学生人数、教职工编制、资产状况等）以及物价变动等相关信息。

三、预算收入的测算与编制

阳光中学的收入来源主要包括财政补助收入和事业收入等。

1.财政补助收入测算：这是学校收入的主要来源，包括人员经费补助、公用经费补助、专项任务补助等。

*人员经费补助：根据区教育局核定的教职工编制数、工资标准（基本工资、绩效工资等）以及相关津补贴政策进行测算。财务人员需与人事部门紧密配合，确保人员信息准确无误。

*公用经费补助：按照区财政局、教育局制定的生均公用经费标准和学校预计在校学生数进行测算。学生数的预测需参考上一年度实际在校生数及本年度招生计划。

*专项任务补助：如“义务教育薄弱环节改善与能力提升”专项资金、校园安全专项经费等，需根据上级主管部门下达的预计指标或学校申报的项目情况进行估算。

2.事业收入测算：主要为学生缴纳的伙食费等服务性收费。学校严格按照物价部门批准的标准，结合在校就餐学生人数进行测算，确保应收尽收，及时入账。

3.其他收入：如利息收入、捐赠收入等，根据往年情况和实际可能性进行谨慎预估。

各项收入测算均需有据可查，严禁虚列收入或随意夸大。

四、预算支出的编制与细化

预算支出编制是预算工作的核心，阳光中学采用“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式进行。

1.支出功能分类与经济分类：严格按照政府收支分类科目进行编制，确保每一笔支出都能准确归属到相应的功能分类和经济分类科目下，如“教育支出-普通教育-初中教育”功能科目，以及“工资福利支出”、“商品和服务支出”、“对个人和家庭的补助支出”、“资本性支出”等经济科目。

2.人员经费支出：这是学校的刚性支出，必须优先保障。

*工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）、住房公积金等，根据人事部门核定的人员信息和相关政策标准准确测算。

*对个人和家庭的补助支出：如离退休人员费用、抚恤金、生活补助、助学金等，按政策规定和实际情况测算。

3.公用经费支出：这部分支出内容繁杂，需要各部门共同参与编制。

*日常公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费（教学用、实验用、体育用等）、劳务费、工会经费、福利费等。各部门根据年度工作计划和实际需求，参照往年支出水平，本着节约的原则提出初步预算。例如，教务处会提出教材教辅资料费、教学用品购置费、教研活动费、教师培训费等需求；德育处会提出学生活动费、班主任津贴、校园文化建设费等需求。

*专项公用支出：如大型修缮费、设备购置更新费（达到一定金额标准）等，需单独列项，详细说明项目内容、实施理由、测算依据和预期效益。

4.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，通常具有专项性、时效性。

*申报与论证：各部门根据学校发展规划和年度重点工作，提出项目支出申请，并填写《项目支出预算申报表》，详细说明项目背景、实施内容、预算明细、实施周期、预期效益等。