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税法自考题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的客体

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.房产评估值

8.契税的征税对象是（）

A.土地所有权的转移

B.房屋所有权的转移

C.土地、房屋权属的转移

D.无形资产的转移

9.下列不属于税收征收管理机关的是（）

A.税务机关

B.海关

C.财政机关

D.工商机关

10.税收保全措施不包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：1.C2.C3.A4.D5.B6.B7.D8.C9.D10.CD

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征收管理法

3.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位

B.个人

C.外商投资企业

D.外国企业

4.根据消费税的规定，下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

6.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

7.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

8.契税的纳税义务人包括（）

A.承受土地权属的单位

B.承受房屋权属的单位

C.承受土地权属的个人

D.承受房屋权属的个人

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.契税的税率为比例税率。（）

8.税收征收管理的主体是税务机关。（）

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入；调节经济；维护国家权益。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

3.简述企业所得税的纳税地点。

答：居民