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税务比武考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.稳定性

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.罚款

D.退税

6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内认证。

A.30

B.60

C.90

D.180

7.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.结算登记

10.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

答案：1.B2.D3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

5.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

6.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户业主

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业个人合伙人

7.税务机关有权进行下列税务检查（）

A.检查纳税人的账簿

B.责成纳税人提供有关资料

C.询问纳税人与纳税有关的问题

D.到车站检查纳税人托运货物的有关单据

8.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列属于税收优惠政策的有（）

A.加计扣除

B.加速折旧

C.减计收入

D.税额抵免

10.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（）

8.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报和简易申报等。（）

9.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）

10.增值税发票开具后，如发生销售折让、中止或者退回等情形，应按规定开具红字增值税发票。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税收征管法的基本原则。

答：包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善征管制度，提高信息化水平，加强部门协作，强化纳税评估等。

2.税收优