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税务笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.个人所得税中工资薪金所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额计算方式为？

A.买价×扣除率

B.买价÷（1+扣除率）×扣除率

C.买价×（1+扣除率）×扣除率

D.买价÷扣除率

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

9.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.以下哪种情况需缴纳土地增值税？

A.房地产出租

B.房地产抵押

C.房地产转让

D.房地产继承

答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.A7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

7.增值税专用发票的开具要求包括？

A.项目齐全

B.字迹清楚

C.不得压线、错格

D.加盖发票专用章

8.税务筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.成本费用核算

9.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

10.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD实0.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税普通发票不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

9.房产税的计税依据只有房产原值。（）

10.税务代理是一种中介服务。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如业务招待费、广告费、职工福利费等超标准部分，以及税收滞纳金等不得扣除项目。

3.简述消费税的作用。

调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入。

4.税务申报的方式有哪些？

直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强信息化建设，提高征管效率；加强纳税评估，强化税源监控；加大税收执法力度等。

2.税收优惠政策对企业有何影响？

降低企业税负，促进企业发展；引导企业投资方向，推动产业升级；增强企业竞争力等。

3.怎样做好税务风险管理？

建立健全内控制度，加强发票管理，准确进行税务核算，及时关注税收政策变化等。

4.税务筹划应注意什么？

遵循合法性、筹划性、目的性等原则，结合企业实际情况，确保筹划方案可行有效。