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财务部门风险控制及合规管理手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司财务行为，强化财务部门内部风险控制，确保公司经营管理活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度要求，保障公司资产安全完整，提升财务管理水平和经营效益，特制定本手册。本手册依据国家相关法律法规、会计准则及公司章程、内部管理制度等编制。

1.2适用范围

本手册适用于公司财务部门所有人员及涉及财务活动的相关岗位。公司各业务部门在与财务部门协作过程中，涉及财务风险控制与合规管理的事项，亦应遵守本手册相关规定。

1.3风险控制与合规管理基本原则

1.合规优先原则：财务活动必须首先满足法律法规及内部规章制度的要求，任何业务开展不得凌驾于合规之上。

2.风险导向原则：以识别、评估和控制财务风险为核心，将风险管理意识贯穿于财务活动的全过程。

3.全面性原则：风险控制与合规管理应覆盖财务部门所有业务流程、所有岗位和所有人员，实现无死角管理。

4.制衡性原则：在财务部门内部建立合理的职责分工和岗位分离机制，形成相互制约、相互监督的工作格局。

5.成本效益原则：在风险控制与合规管理过程中，应权衡控制成本与预期效益，采取适当的控制措施。

6.持续改进原则：定期对风险控制与合规管理体系的有效性进行评估和改进，适应内外部环境变化。

第二章组织架构与职责

2.1组织架构

公司财务部门应在公司统一领导下，明确风险控制与合规管理的牵头负责人。可根据公司规模和业务复杂程度，设立专职或兼职的风险控制与合规管理岗位，或指定专人负责协调相关工作。

2.2职责分工

1.财务负责人：对财务部门的风险控制与合规管理负总责，审批重大风险管理策略和合规管理制度，组织协调处理重大风险事件和合规问题。

2.风险控制与合规管理专员/岗位：（若设立）协助财务负责人制定和完善风险控制与合规管理制度和流程；组织开展风险识别、评估和监测；推动合规培训和宣传；跟踪法律法规变化，提出合规建议；参与重大业务的合规性审查。

3.各财务模块负责人及岗位人员：在各自职责范围内，执行风险控制措施，确保业务操作合规；主动识别和报告业务中存在的风险点和合规隐患；配合风险控制与合规管理相关工作。

2.3跨部门协作

财务部门应加强与公司内部审计、法务、业务部门等的沟通与协作，共同推进公司整体的风险控制与合规管理体系建设。

第三章财务风险识别与评估

3.1风险识别

财务部门应定期组织对各项财务活动进行风险识别，识别范围包括但不限于：

1.资金管理风险：如资金短缺、资金挪用、票据诈骗、汇率风险、利率风险等。

2.核算与报告风险：如会计政策运用不当、会计核算错误、财务报告信息失真、信息披露不及时或不准确等。

3.预算与成本控制风险：如预算编制不合理、预算执行偏差过大、成本失控、资源浪费等。

4.税务风险：如税务政策理解偏差、纳税申报错误、税务筹划不当导致的税务处罚或额外税负等。

5.资产管理风险：如资产流失、资产闲置、资产价值高估或低估、资产处置不合规等。

6.合同管理风险：如合同条款不清晰、合同履行监控不到位导致的财务损失。

7.信息系统与数据安全风险：如财务信息系统故障、数据泄露、数据篡改等。

8.舞弊与道德风险：如内部人员利用职务之便进行财务舞弊、商业贿赂等。

3.2风险评估

对识别出的风险，应从发生的可能性（频率）和影响程度两个维度进行评估，确定风险等级。

1.定性评估：通过专家判断、访谈、问卷调查等方式，对风险进行描述性评价。

2.定量评估：在数据支持的情况下，运用统计方法或模型对风险可能造成的损失进行量化分析。

3.风险清单：建立并动态更新财务风险清单，明确风险描述、风险类别、风险等级、潜在影响、责任部门/人。

3.3风险评估周期与更新

风险评估应定期进行，至少每年一次。当公司内外部环境发生重大变化（如业务模式调整、重大投资、法律法规修订等）时，应及时组织专项风险评估，并更新风险清单。

第四章风险控制策略与控制措施

4.1风险控制策略

根据风险评估结果，针对不同等级的风险，可采取以下一种或多种策略组合：

1.风险规避：对于发生可能性高且影响程度严重的风险，通过停止相关业务活动来避免。

2.风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度（最常用策略）。

3.风险转移：通过保险、外包、合同条款等方式将风险部分或全部转移给第三方。

4.风险承受：对于影响较小或发生可能性极低的风险，在权衡成本效益后，选择主动承受，并持续监控。

4.2通用控制措施

1.不相容岗位分离：如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；预算编制与预算执行、合同审批与合同执行等岗位应分