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2025年全国税收宣传月知识竞赛考试题(附答案)

一、单项选择题（共20题，每题2分，共40分）

1.根据2025年最新增值税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.25

2.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.5月1日至7月31日

3.2025年某科技型中小企业发生研发费用1000万元（未形成无形资产），其企业所得税税前可加计扣除的金额为（）万元。

A.750B.1000C.1200D.1500

4.根据《税收征收管理法》，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A.1B.2C.3D.5

5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.个人所有非营业用的房产免征房产税

B.房产税按年计算、一次性缴纳

C.房产税的计税依据仅为房产原值

D.出租房产的房产税税率为1.2%

6.2025年，某企业为增值税一般纳税人，销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元，安装服务不含税收入20万元（未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率，该企业应缴纳增值税（）万元。

A.15.6B.14.4C.12.8D.16.6

7.个人所得税专项附加扣除中，纳税人赡养年满60周岁的父母（非独生子女），每月最多可享受的扣除金额为（）元。

A.1000B.1500C.2000D.3000

8.根据《印花税法》，下列合同中不属于印花税征税范围的是（）。

A.借款合同B.建设工程合同C.货物运输合同D.劳动合同

9.2025年，某企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额为320万元。该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.16B.22C.27D.32

10.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.3D.6

11.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于连续生产应税产品

D.将外购的货物用于免征增值税项目

12.2025年，某居民个人取得稿酬收入5万元（一次性支付），其预扣预缴个人所得税时应确认的收入额为（）元。

A.50000B.40000C.28000D.35000

13.下列关于土地增值税的表述中，错误的是（）。

A.土地增值税实行超率累进税率

B.个人转让住房暂免征收土地增值税

C.房地产开发企业销售自建商品房需缴纳土地增值税

D.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入总额

14.某企业2025年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出80万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）万元。

A.210B.220C.230D.240

15.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上1万元以下的罚款。

A.1000；1000B.2000；2000C.3000；3000D.5000；5000

16.2025年，某小规模纳税人按季度申报增值税，第一季度销售货物取得含税收入45万元（开具增值税普通发票），提供咨询服务取得含税收入15万元（开具增值税专用发票）。该纳税人第一季度应缴纳增值税（）万元。

A.1.8B.1.5C.1.2D.0.9

17.个人所得税综合所得汇算清缴中，下列项目不属于“收入”的是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.稿酬所得

18.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。

A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳

B.企业事