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财务报销流程及审批制度

一、总则

为规范公司财务管理，明确报销审批程序，提高资金使用效率，确保财务支出的合规性、真实性与合理性，特制定本制度。本制度适用于公司全体员工在日常经营管理活动中发生的各项费用报销事宜。所有员工均须严格遵守本制度规定，财务部门负责制度的解释、执行与监督。

二、财务报销基本流程

财务报销工作应遵循“先审批、后支出”的原则，确保每一笔费用都有据可查、权责清晰。完整的报销流程主要包括以下环节：

（一）费用发生与票据获取

员工在因公发生费用支出时，应首先确认费用的性质与归属，确保其符合公司相关规定。同时，必须向收款方索取合法、合规的原始凭证，作为报销的首要依据。原始凭证的获取是报销工作的起点，其真实性与完整性直接影响后续流程的顺畅与否。

（二）报销单据整理与填写

费用发生后，经办人需及时整理所有原始凭证。根据费用性质，准确、完整地填写公司统一格式的《费用报销单》或相应的专项报销单（如差旅费报销单、招待费报销单等）。填写时应注明费用发生的日期、事由、金额、所附原始凭证张数等关键信息，并确保字迹清晰、内容无误。

（三）部门负责人审核

经办人填写完毕后，应将报销单据提交至直接上级或部门负责人进行初步审核。部门负责人需对费用发生的真实性、必要性、合规性以及报销金额的准确性进行严格把关，确认该费用是否符合部门预算及公司相关规定。审核无误后，部门负责人在报销单据上签字确认。

（四）财务部门审核

经部门负责人审核通过的报销单据，需提交至公司财务部门进行专业审核。财务审核主要包括：原始凭证的合法性（如发票真伪、是否符合税务规定）、合规性（如是否符合公司费用报销范围及标准）、完整性（如要素是否齐全、附件是否完备）；报销金额计算的准确性；报销单填写的规范性等。财务部门有权对不符合要求的单据退回经办人进行补充或更正。

（五）审批权限范围内审批

财务审核通过后，报销单据将根据公司规定的审批权限，提交给相应级别的审批人进行最终审批。审批人应根据其职责权限，对报销业务的整体合规性和必要性进行审查。对于超出自身审批权限的报销业务，应按规定逐级上报审批。

（六）付款与账务处理

经最终审批通过的报销单据，由财务部门根据公司资金安排，通知出纳办理付款手续。付款方式通常包括银行转账、公务卡结算等。付款完成后，财务部门应及时进行账务处理，准确记录相关费用。

三、审批权限与责任

（一）审批权限设定

公司根据费用性质、金额大小及管理层级，设定不同的审批权限。具体审批权限表由公司管理层根据实际情况制定并适时修订，作为本制度的附件。一般而言，金额较小的日常费用由部门负责人及财务负责人审批即可；金额较大或特殊性质的费用，则需报请分管领导或总经理审批。

（二）审批责任划分

1.经办人责任：对所报销费用的真实性、合法性、合规性负直接责任，确保所提供原始凭证的真实、完整、有效，并对报销单填写内容的准确性负责。

2.部门负责人责任：对本部门员工报销费用的真实性、必要性及业务相关性进行审核，对不符合规定的报销业务应拒绝签字。

3.财务部门责任：对报销单据的合规性、原始凭证的合法性、金额的准确性进行专业审核，并对审核结果负责。

4.各级审批人责任：在其审批权限范围内，对报销业务的整体合理性和合规性进行审查，并承担相应的审批责任。审批人应充分了解业务背景，审慎行使审批权。

（三）审批原则

审批过程中应遵循“谁审批、谁负责”、“逐级审批、权责对等”的原则，确保审批链条的完整与有效。任何个人不得超越权限审批，不得随意简化审批流程。

四、报销要求与规范

（一）原始凭证要求

1.真实性：原始凭证必须是经济业务发生时取得或填制的，内容真实反映经济业务的实际情况。

2.合法性：原始凭证必须符合国家法律法规及税务制度的规定，如发票须为税务机关监制的正规发票，且发票抬头、税号、项目、金额等信息完整无误。

3.完整性：原始凭证的各项要素（如日期、收款单位、品名、数量、单价、金额、开票人等）应填写齐全，字迹清晰，不得涂改、挖补。

4.相关性：原始凭证所记载的经济业务必须与报销事由直接相关。

（二）报销单填写规范

报销单应使用公司统一格式，逐项填写，不得遗漏。费用项目应分类填写，摘要应简明扼要地说明费用发生的原因和用途。大小写金额必须一致，不得涂改。附件张数应如实填写。

（三）费用报销标准

各项费用报销应严格遵守公司规定的标准，如差旅费中的交通、住宿、补贴标准，业务招待费的人均标准等。超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明理由并经有权限的领导特批。

（四）报销时限

为保证财务核算的及时性与准确性，各项费用应在发生后的规定时限内完成报销手续。跨年度费用的报销，应遵循会计准则及税务规定，原则上不予跨年报销（特殊情况除外）。

五、特殊费用报销规定

对于一些特殊性质