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税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.以上都有可能

3.消费税的计税依据一般是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列属于税收优惠的是（）

A.加征

B.减免税

C.退税

D.以上都是

7.关税的纳税人是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

8.房产税的计税依据是（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.以上都有可能

9.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.A和B

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

答案：1.B2.D3.C4.B5.B6.B7.D8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的征税环节有（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府颁发的科学奖金

B.国债利息

C.保险赔款

D.福利费

6.下列属于税收征管制度的有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.关税的种类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.滑动关税

8.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

9.印花税的应税凭证有（）

A.合同类

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。（）

5.个人所得税的工资薪金所得每月减除费用标准是5000元。（）

6.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

7.关税的完税价格就是货物的成交价格。（）

8.房产税按年计算，分期缴纳。（）

9.印花税的税率都是比例税率。（）

10.城市维护建设税是一种附加税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等项目。

3.简述个人所得税的征收模式。

答：有分类征收制、综合征收制、混合征收制。

4.税收征管的主要内容有哪些？

答：涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务水平等。

2.税收优惠对经济有何影响？

答：能促进产业发展，吸引投资，鼓励创新，增加就业，推动经济结构调整和区域协调发展。

3.怎样加强税收征管以减少税收流失？

答：加强税源监控，严厉打击偷逃税行为，提高征管人员素质，利用信息化手段强化管理。

4.消费税调整对相关行业有何作用？

答：引导消费方向，促进产业结构优化，推动企业技术创新和产品升级，影响行业竞争格局。