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税务笔试题及答案云

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

4.小规模纳税人适用的征收率是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

5.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.数据电文申报

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.降职

答案：1.A2.B3.A4.B5.C6.D7.C8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.税务机关的权利有？

A.税收征收权

B.税务管理权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

6.税收保全措施包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

7.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

8.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

7.税务代理是一种中介服务，具有独立性。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利义务所共同指向的对象。（）

10.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.简述税务登记的作用。

有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税源管理；便于税务机关及时向纳税人宣传税收政策法规；保障纳税人合法权益，使其享受应有的税收优惠等。

4.税收保全措施的实施条件是什么？

税务机关有根据认为从事生产、