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2025年房地产经纪人增值税销项税额计算与确认专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税销项税额计算与确认专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人增值税销项税额计算与确认专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪机构提供中介服务，其增值税销项税额的计税方法是什么？

A、简易计税法

B、一般计税法

C、差额计税法

D、核定计税法

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，房地产经纪机构提供的中介服务通

常适用一般计税方法，按照销售额和适用税率计算销项税额。A选项简易计税法主要适

用于小规模纳税人或特定业务；C选项差额计税法适用于部分金融商品转让等业务；D

选项核定计税法是税务机关在无法准确核算时采用的方法。知识点：增值税计税方法分

类。易错点：混淆不同计税方法的适用范围。

2、某房地产经纪公司2025年5月取得中介服务收入100万元（含税），适用增值

税税率6%，其销项税额是多少？

A、5.66万元

B、6万元

C、94.34万元

D、100万元

【答案】A

【解析】正确答案是A。销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=100÷(1+6%)×6%=5.66

万元。B选项未价税分离；C选项是销售额；D选项是含税收入。知识点：含税销售额

换算。易错点：忘记价税分离直接计算。

3、房地产经纪机构在计算销项税额时，下列哪项收入不需要计入销售额？

A、中介服务费

B、代收代付的交易税费

C、咨询费收入

D、策划服务收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。代收代付的交易税费不属于经纪机构的收入，不计入销售

额计算销项税额。A、C、D选项均属于应税服务收入。知识点：销售额的确定范围。易

错点：将代收款项计入应税收入。

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4、一般纳税人房地产经纪机构适用的增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，现代服务业中的经纪代理服务适用6%税

率。A选项是小规模纳税人征收率；B选项适用于不动产租赁等；D选项适用于交通运

输等。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混淆不同服务类别的税率。

5、房地产经纪机构采取预收款方式提供服务的，增值税纳税义务发生时间是？

A、签订合同时

B、收到预收款时

C、服务完成时

D、开具发票时

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税规定，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收

到预收款的当天。A、C、D选项均不符合规定。知识点：纳税义务发生时间。易错点：

误以为服务完成才产生纳税义务。

6、下列哪项不属于房地产经纪机构增值税视同销售行为？

A、将服务用于对外投资

B、将服务无偿赠送其他单位

C、向关联方提供正常服务

D、将服务用于集体福利

【答案】C

【解析】正确答案是C。向关联方提供正常服务属于正常经营行为，不视同销售。A、

B、D选项均属于视同销售范围。知识点：视同销售判定。易错点：将正常业务误判为

视同销售。

7、房地产经纪机构兼营不同税率服务且未分别核算的，增值税适用税率如何确定？

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、按平均税率

D、由税务机关核定

【答案】A

【解析】正确答案是A。税法规定，兼营不同税率服务未分别核算的，从高适用税

率。B、C选项不符合规定；D选项是核定征收的情形。知识点：兼营业务税率适用。易

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错点：误以为可以自主选择税率。

8、房地产经纪机构增值税专用发票的开具时限是？

A、服务完成后

B、