2025美國個人稅務手冊-普华永道.pdfVIP

美國稅務管理

2025美國個人稅務手冊

2025美國個人稅務手冊｜1

前言

近年來，隨著越來越多的台灣企業進入美國設立公司，在台美間頻繁移動的商務人

士、留學生或有台美雙重國籍的人日益增多，進而衍生出可能的美國稅議題。本手冊

將以個人的層面探討美國現行稅務體系，深入淺出地帶出聯邦及州所得稅、遺產及贈

與稅、棄籍稅等議題。

資誠稅務法律服務團隊盼望本手冊能讓讀者快速吸收美國稅務相關的議題及其未來可

能的走向。我們也將帶領讀者展望2025年的稅制，期盼透過淺白的文字及清晰的圖

表，協助讀者掌握最前沿的稅務新知，而對其未來生涯規劃有所裨益。

資誠聯合會計師事務所（以下簡稱「資誠」）長期耕耘美國投資與管理稅務諮詢、美國

企業所得稅申報、美國個人所得稅及遺產贈與稅申報服務等相關領域，為協助讀者即

時掌握美國稅務及申報須知，撰擬《美國稅務管理》提供美國稅法之基本概念。

資誠聯合會計師事務所資誠稅務諮詢顧問公司

稅務法律服務美國業務負責人

段士良營運長蘇宥人執行董事

2025年7月

2｜PwCTaiwan

2025美國個人稅務手冊｜

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目錄

美國個人稅概要4美國遺產及贈與稅介紹19

聯邦所得稅4贈與稅19

各州所得稅5遺產稅20

遺產及贈與稅5遺贈稅對「住民」的定義21

申報及繳納21

美國個人所得稅介紹6棄籍稅申報須知22

誰需要繳納美國稅6

收入項目8非美國人之

美國來源所得課稅方式24

扣除項目10

所得稅24

所得稅率11

遺產及贈與稅26

海外所得免稅與稅額抵減12

淨投資收益稅（NIIT）12

附錄–

申報及繳納142025年相關金額更新27

罰金及利息15

海外投資申報義務