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企业会计税务实操考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.以下属于价外税的是？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.印花税

4.企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额？

A.当月认证当月抵扣

B.当月认证下月抵扣

C.下月认证当月抵扣

D.下月认证下月抵扣

5.企业销售货物确认收入的时间是？

A.发出货物时

B.收到货款时

C.签订合同日

D.货物所有权转移时

6.计提坏账准备应借记？

A.资产减值损失

B.坏账准备

C.应收账款

D.信用减值损失

7.固定资产折旧方法中，加速折旧的是？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.工作量法

D.年限平均法

8.企业缴纳的印花税应计入？

A.管理费用

B.税金及附加

C.销售费用

D.财务费用

9.企业取得的国债利息收入？

A.征收企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.不征收企业所得税

D.按10%征收企业所得税

10.企业出租无形资产取得的收入应计入？

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.投资收益

答案：1.C2.B3.B4.A5.D6.D7.B8.B9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

3.企业期间费用包括？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.制造费用

4.以下属于视同销售货物行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

5.企业的留存收益包括？

A.盈余公积

B.资本公积

C.未分配利润

D.实收资本

6.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有？

A.固定资产原价

B.预计净残值

C.固定资产减值准备

D.固定资产的使用寿命

7.企业缴纳的城市维护建设税的计税依据包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

8.以下属于其他货币资金的有？

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

9.企业销售商品涉及现金折扣的，应当？

A.按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.现金折扣在实际发生时计入财务费用

C.按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.现金折扣在实际发生时冲减销售收入

10.企业财务报表至少应当包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：1.AB2.ABCD3.ABC4.ABC5.AC6.ABCD7.AB8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

2.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票也可抵扣进项税额。（）

3.企业的收入一定是在日常活动中形成的。（）

4.固定资产当月增加当月计提折旧。（）

5.企业发生的业务招待费全部可以在企业所得税前扣除。（）

6.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证。（）

7.企业接受投资者投入的资本应计入实收资本。（）

8.企业的负债一定是由于过去的交易或事项形成的。（）

9.企业计提的存货跌价准备可以在企业所得税前扣除。（）

10.企业编制财务报表的目的是为了向财务报告使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售货物行为的几种情况。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他