2025年税务师《涉税服务相关法律》强化试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师《涉税服务相关法律》强化试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共40分。）

1.根据民法典规定，下列关于合同成立地点的表述，正确的是（）。

A.合同约定生效地点的，该地点为合同成立地点

B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立地点；没有主营业地的，其经常居住地为合同成立地点

C.依法需要办理批准、登记等手续的合同，办理批准、登记手续的地点为合同成立地点

D.当事人另有约定的，不适用上述规定

2.甲公司向乙公司发出要约，承诺在合理期限内以优惠价格购买其一批商品。乙公司在收到要约后，立即回电表示完全同意，但增加了关于交货时间的特殊要求。下列关于该要约和承诺的表述，正确的是（）。

A.乙公司的回电构成承诺，合同成立

B.乙公司的回电构成新要约

C.甲公司需要确认乙公司的特殊要求是否接受

D.若甲公司未在合理期限内回复，则视为接受乙公司的特殊要求

3.某个体工商户赵某，在经营活动中欠缴税款。税务机关在责令其限期缴纳后，发现其有逃避纳税行为，依法决定对其处以罚款。赵某对税务机关的处罚决定不服，其可以采取的法律救济途径是（）。

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定仍不服的再向人民法院提起行政诉讼

C.只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

D.可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

4.根据税收征收管理法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处一定数额的罚款。该罚款数额的确定依据是（）。

A.税务机关根据纳税人的经营规模自行决定

B.法律、行政法规的明确规定

C.税务机关征管人员的裁量

D.纳税人是否配合税务检查

5.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的“合理支出”主要是指（）。

A.企业实际发生的、与取得收入直接相关的、合理的支出

B.企业根据管理者意愿发生的所有支出

C.国家规定的各项费用开支标准

D.企业为未来收益而预先发生的支出

6.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的是（）。

A.个人出租房屋所得属于“工资薪金所得”

B.个人因担任董事职务取得的董事费收入，属于“偶然所得”

C.税务师事务所支付给税务师个人的报酬，属于“劳务报酬所得”

D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税

7.根据发票管理办法规定，开具发票的单位和个人应当建立发票登记制度，并如实登记发票的（）。

A.收入金额和开票日期

B.字符代码和开票日期

C.摘要和开具单位名称

D.版本号和领用日期

8.某企业因未按规定设置、保管账簿，被税务机关责令限期改正。逾期未改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.没收其全部财产

B.处以一定数额的罚款，并指定专人帮助其建账建制

C.直接吊销其营业执照

D.对其法定代表人处以拘留

9.行政复议机关依法对被申请人作出的行政行为进行审查，认为该行为违法或者不当的，可以作出以下哪种处理决定？（）

A.撤销该行政行为

B.变更该行政行为

C.确认该行政行为违法

D.以上三种情况均可以

10.下列关于行政诉讼起诉期限的表述，正确的是（）。

A.自知道或者应当知道作出行政行为之日起1个月内提出

B.自行政行为作出之日起5年内提出

C.自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出

D.法律另有规定的除外

11.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.股票转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

12.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其它扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的“费用六万元”是指（）。

A.标准扣除费用

B.每月5000元的费用扣