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2025年税务师综合模拟冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.金融机构提供的金融服务

C.个人将购买的不动产对外赠与

D.基金会依法取得的捐赠收入

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.15.3

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关

B.企业使用或处置已足额提取折旧的固定资产而取得的收益，应计入应纳税所得额

C.开发支出形成的无形资产，其摊销年限不得低于10年

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

4.个人所得税法规定，居民个人发生的下列支出中，属于专项附加扣除的是（）。

A.购买商业健康保险的支出

B.支付的住房贷款利息

C.缴纳的补充养老保险费用

D.购买自用小汽车的费用

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌偷税行为进行税务检查时，下列措施中，不属于税务检查职权范围的是（）。

A.查询有关银行账户

B.调取账簿和有关资料

C.询问有关人员

D.直接变更纳税人账簿记录

6.某纳税人因不可抗力导致增值税留抵税额无法按期抵扣，符合条件申请退还留抵税额。该纳税人适用的增值税税率为企业所得税的基本税率。关于其留抵税额退税政策的表述，正确的是（）。

A.按适用税率与原留抵税额的乘积计算退税

B.按原留抵税额的50%计算退税

C.不得申请留抵税额退税

D.按前12个月平均销售额对应的应纳税额与原留抵税额的差额计算退税

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为签订加工合同的当天

D.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为海关填发海关进口增值税专用缴款书的海关代码为的当天

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给离职职工的一次性补偿

B.支付给职工的节日慰问品

C.职工参加社会保险缴纳的养老保险费

D.职工因公出国交流的差旅费

9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月将自产的一批产品用于对外投资，该批产品成本为80万元，无同类产品市场价格。甲公司该笔业务视同销售确认的增值税销项税额，其计税依据应为（）。

A.产品成本80万元

B.产品成本80万元加上合理利润

C.产品对外投资协议约定的价值

D.产品最近时期销售价格

10.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人支付的工资，可在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

B.企业研发费用未形成无形资产的，按研发费用的50%加计扣除

C.从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人因工作??害获得的赔偿金，应（）。

A.全部按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

B.全部按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.免征个人所得税

D.按照“财产损失所得”项目缴纳个人所得税

12.涉税服务机构的设立，法律、行政法规规定应当取得行政许可的，应当依法办理（）。

A.资质认定

B.行政许可

C.注册登记

D.职业资格认证

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对涉嫌逃避税款的纳税人采取税收强制执行措施时，应当依照法定权限和程序进