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2025年广东省国税局招聘试题及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

3.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.收入型增值税

D.混合型增值税

答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金11.3万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.3

D.16.3

答案：B

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建

答案：C

8.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产余值

答案：C

9.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C

10.纳税信用等级评价中，A级纳税人的年度评价指标得分应在（）以上。

A.90分

B.80分

C.70分

D.60分

答案：A

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.以下属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：ABD

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

7.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

9.纳税服务的主要内容包括（）。

A.税法宣传

B.纳税咨询

C.办税服务

D.权益保护

答案：ABCD

10.税收征管的主要环节包括（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

答案：正确

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错误

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：正确

5.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）

答案：正确

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

7.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

答案：正确

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

9.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行查询。（）

答案：错误

10.纳税信用等级评价结果是动态调整的。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入的作用，是国家财政收入的重要来源，为国家各项职能的实现提供资金保障。能调节经济，通过对不同行业、不同产品设置不同税率，引导资源合理配置。还能监督经济活动，税务机关在征税过程中可了解企业生产经营情况，维护经济秩序，促进公平竞争。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收的特点，涉及生产、流通等多个环节。实行税款抵扣制度，避免重复征税，能体现税收中性原则。税负具有转嫁性，最终由消费者承担。采用价外税形式，销售价格不含增值税，便于企业核算和税务管理。

3.简述企业所得税