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2025年税务师执业资格备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务师考试的核心内容不包括（）

A.税法基本原理

B.各税种的具体规定

C.企业会计准则

D.税务筹划实务

答案：C

解析：税务师考试主要考察税法方面的知识，包括税法基本原理、各税种的具体规定以及税务筹划实务等内容。企业会计准则是会计领域的规范，虽然与税务有联系，但并非税务师考试的核心内容。

2.下列哪项不属于流转税的范畴（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：D

解析：流转税主要包括增值税、消费税和营业税等，主要针对商品和服务的流转环节征收。关税属于进出口税，不属于国内流转税的范畴。

3.企业发生的符合条件的广告费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）

A.可以全额扣除

B.按50%扣除

C.不能扣除

D.按100%扣除

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费支出，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除，通常情况下是按50%扣除。

4.个人所得税的纳税义务人是指（）

A.企业

B.个体工商户

C.承包承租经营者

D.个人

答案：D

解析：个人所得税的纳税义务人包括个人，涵盖工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等多种类型。企业、个体工商户和承包承租经营者虽然也可能涉及所得税，但个人所得税的纳税主体是个人。

5.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：D

解析：企业所得税的前期费用扣除范围主要包括工资薪金支出、职工福利费支出和业务招待费支出等经营性费用。资本性支出通常需要分期摊销或计入资产成本，不属于当期费用扣除范围。

6.根据税法规定，下列哪项资产不计提折旧（）

A.房屋

B.机械

C.运输工具

D.存货

答案：D

解析：根据税法规定，房屋、机械和运输工具等固定资产需要计提折旧，而存货属于流动资产，不计提折旧。

7.企业发生的与生产经营相关的合理支出，下列说法错误的是（）

A.可以在税前扣除

B.必须有合法有效的凭证

C.可以随意扩大支出范围

D.需符合税法规定

答案：C

解析：企业发生的与生产经营相关的合理支出可以在税前扣除，但必须符合税法规定，并且需要有合法有效的凭证。支出范围不能随意扩大，必须真实、合理。

8.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等。大病医疗支出虽然与个人相关，但属于专项附加扣除项目之一。

9.根据税法规定，下列哪项行为属于偷税行为（）

A.未按时申报纳税

B.伪造发票

C.漏报收入

D.未按规定设置账簿

答案：B

解析：偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。伪造发票属于违法行为，属于偷税行为的一种。未按时申报纳税、漏报收入和未按规定设置账簿虽然也是税务违法行为，但属于漏税行为。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）

A.可以全额扣除

B.按30%扣除

C.按12%扣除

D.不能扣除

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以按一定比例扣除，通常情况下是按12%扣除。

11.下列关于税收法律级次表述正确的是（）

A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定

B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定

C.税收部门规章由财政部制定

D.地方性税收法规由省、自治区、直辖市人民代表大会制定

答案：A

解析：税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，具有最高的法律效力。税收行政法规由国务院制定，税收部门规章由国务院税务主管部门制定，地方性税收法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定。因此，选项A的表述是正确的。

12.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，下列说法正确的是（）

A.无需办理变更登记

B.应当在10日内办理变更登记

C.应当在30日内办理变更登记

D.应当在60日内办理变更登记

答案：C

解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当在30日内办理变更登记。因此，选项C的表述是正确的。

13.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.