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税务管理考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

4.增值税一般纳税人的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

7.税务筹划的目标不包括？

A.降低税负

B.实现涉税零风险

C.增加税负

D.获取资金时间价值

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.下列属于地方税的是？

A.消费税

B.关税

C.契税

D.增值税

10.税务风险管理的流程不包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险消除

D.风险应对

答案：1.B2.A3.D4.D5.B6.C7.C8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于税务管理内容的有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.复合计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收优惠的类型有？

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税额式优惠

D.时间式优惠

6.税务筹划的基本方法有？

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.成本费用调整法

7.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.其他纳税资料

D.税务登记证

8.下列属于中央税的有？

A.消费税

B.车辆购置税

C.关税

D.增值税

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税务风险管理的目标包括？

A.防范税务风险

B.降低税收成本

C.实现企业价值最大化

D.提高纳税遵从度

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收优惠都能直接减少应纳税额。（）

5.税务筹划等同于逃税。（）

6.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（）

7.地方税收入完全归地方政府所有。（）

8.税务机关可以对所有纳税人进行税务检查。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.税务风险管理只需要企业财务部门负责。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务登记的作用。

方便税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，确保税收征管工作有序进行。

2.增值税一般计税方法的应纳税额如何计算？

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额需符合规定可抵扣。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如超标准的业务招待费、广告费和业务宣传费，不征税收入对应的成本费用等。

4.简述税务筹划的原则。

合法性、筹划性、目的性、风险防范性原则，确保在合法合规前提下实现节税等目的并防范风险。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

建立健全内控制度，提高人员素质，加强信息沟通，定期评估风险等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

能降低税负，增加现金流，促进企业投资创新，提升竞争力，助力企业更好发展。

3.怎样做好纳税申报工作？

熟悉申报流程和要求，准确核算数据，按时提交资料，遇到问题及时与税务机关沟通。

4.税务管理与财务管理有何关系？

税务管理是财务管理重要组成，影响成本利润