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第六章审计计划
【问题一】开展初步业务活动、签订审计业务约定书、总体计划、具体计划，这几个
的先后顺序是怎样的？
【解答】
问题本身就是。
所说的“几个”的先后顺序就是(1)开展初步业务活动、(2)签订审计业务约定书、(2)
总体审计策略、(2)具体计划。
之所以问这样的问题，很可能是因为不理解这“几个”的含义。所以，有必要罗列以下
这“几个”的含义：
(1)开展初步业务活动：确定是否接受客户或接受业务。主要内容是了解管理层诚信、
评估的专业胜任能力，评价能否遵循职业道德规范。
(2)签订审计业务约定书。无需解释。需要提醒的是，只有通过初步业务活动确定可以
接受业务委托，才能签订业务约定书。
(3)总体审计策略：签约后就要开始计划审计工作。审计计划包括制定总体审计策略和
具体审计计划。其中，总体审计策略属于对审计工作全盘、宏观计划。
(4)具体计划：对总体审计策略的具体化。
【问题二】初步业务活动的目的和内容是不是一一对应关系？
【解答】
1.对问题的疑虑
什么叫一一对应?在审计中讨论数学上严格的一一对应没有意义。如果不是数学上严格的
一一对应，那么，是肯定的：“第一、第二、第三”分别对应于“二是”，“一是”和“三
是”。但是，提这个问题的目的难道就是为了得到这样明显的？
其实呢，对这个问题来说，是一一对应可能都不重要。
2.原文：
(一)初步业务活动的目的
师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：
第一，具备执行业务所需的独立性和能力；
第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响师保持该项业务的意愿的事项；
第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
(二)初步业务活动的内容
师在本期审计业务开始时应当开展下列初步业务活动：
一是针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；
二是评价遵守相关职业道德要求的情况；
三是就审计业务约定条款达成一致意见。
3.对问题的答复
一定程度上存在“一一对应”关系，但同时也存在“包含”关系。具体来说：
(1)内容(二)中“评价遵守相关职业道德要求的情况”所包含的内容远远超过目的(一)
中“具备执行业务所需的独立性和能力”；
(2)内容(二)中“针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序”要超过
确认目的(一)中“不存在管理层诚信问题”
(3)内容(二)中“就审计业务约定条款达成一致意见”远远超过目的(一)中“与被审计
单位之间不存在对业务约定条款的误解”。
Chapter6Auditn
[Question1]Whatisthesequenceofcarryingoutpreliminarybusinessactivities,signinganauditengagement
letter,overalln,andspecificn?
【解答】
Thequestionitselfistheanswer.
Theorderoftheseveralmentionedis(1)carryingoutpreliminarybusinessactivities,(2)signinganaudit
engagementletter,(2)overallauditstrategy,and(2)specificns.
Thereasonwhyyouasksuchaquestionisprobablybecau
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