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纳税筹划例题中级题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

2.下列不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于投资

C.将购进货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人

答案：C

解析：将购进货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；而其他选项都属于增值税视同销售行为。

3.个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准是每月5000元。

4.以下哪种情况适合采用加速折旧法进行纳税筹划（）

A.企业处于税收优惠期B.企业盈利稳定

C.企业前期盈利少D.企业固定资产更新快

答案：C

解析：加速折旧法前期折旧多，利润少，能减少前期应纳税额，适合前期盈利少的企业。

5.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

答案：A

解析：消费税一般在生产环节纳税，金银首饰等在零售环节纳税，卷烟在批发环节加征一道消费税。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.增值税小规模纳税人适用的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

解析：增值税小规模纳税人适用3%的征收率（部分业务适用5%）。

8.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案：BC

解析：AD属于不征税收入；国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

9.个人转让著作权（）增值税。

A.免征B.减半征收C.按3%征收D.按5%征收

答案：A

解析：个人转让著作权免征增值税。

10.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日

答案：A

解析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税筹划的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.专业性

答案：ABCD

解析：纳税筹划具有合法性，是在法律允许范围内进行；有筹划性，提前规划安排；有明确目的性，如减轻税负等；且通常需要专业知识，具有专业性。

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票D.农产品销售发票

答案：ABCD

解析：以上凭证都可以按规定抵扣增值税进项税额。

3.企业所得税的优惠税率有（）

A.15%B.20%C.25%D.10%

答案：ABD

解析：符合条件的小型微利企业适用20%税率，实际税负可能更低；国家重点扶持的高新技术企业适用15%税率；非居民企业取得特定所得适用10%税率。

4.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：烟、酒、高档化妆品、实木地板等都属于消费税应税消费品。

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

6.纳税筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞

答案：ABCD

解析：这些都是常见的纳税筹划方法，利用税收优惠可直接减轻税负；纳税期递延可获取资金时间价值；转让定价可调节利润；利用税法漏洞能合理降低