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连锁酒店财务预算及控制手册

前言

本手册旨在为连锁酒店集团及各成员酒店提供一套系统、规范的财务预算编制与控制管理框架。通过科学的预算管理，可以有效规划酒店未来的经营活动，合理配置资源，强化内部控制，提升运营效率，确保集团及各酒店战略目标的稳步实现。本手册适用于集团总部及旗下所有直营、加盟及管理输出酒店，各单位应结合自身实际情况，严格遵照执行，并在实践中不断优化完善。

第一章财务预算概述

1.1预算的定义与意义

财务预算是酒店在特定会计期间内，根据经营目标和发展战略，对未来的收入、成本、费用、利润、现金流量等财务状况及经营成果所进行的预计和规划。它不仅是酒店经营决策的具体化，也是控制日常经营活动、评估绩效的重要依据。有效的预算管理有助于提升酒店的市场竞争力，防范经营风险，实现可持续发展。

1.2预算编制的基本原则

连锁酒店的预算编制应遵循以下基本原则：

*目标导向原则：预算编制应紧密围绕集团及各酒店的年度经营目标和战略规划展开。

*全面性原则：预算应覆盖酒店经营的各个环节和所有部门，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

*审慎性原则：在预测收入时适当保守，预估成本费用时适当留有余地，确保预算的稳健性。

*权责对等原则：明确各部门在预算编制与执行中的责任，做到谁负责、谁预算、谁控制、谁考核。

*上下结合原则：预算编制应充分征求各层级意见，由集团统一部署，分级编制，逐级汇总，确保预算的科学性和可执行性。

第二章预算编制组织与流程

2.1预算管理组织体系

*集团层面：设立预算管理委员会（或由财务负责人牵头），负责审定集团整体预算目标、政策和程序，协调解决预算编制与执行中的重大问题，审批预算调整方案。集团财务部为预算管理的日常办事机构，负责预算的汇总、审核、监控和分析。

*区域/城市公司层面（如适用）：协助集团进行区域内各酒店预算的初步审核、协调与汇总。

*酒店层面：各酒店总经理为预算第一责任人，财务部门负责组织本酒店各部门预算的编制、汇总、上报及日常控制分析工作，各业务部门负责人负责本部门相关预算的编制与执行。

2.2预算编制流程

预算编制通常遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程：

1.预算目标下达：集团根据战略规划和市场预测，确定年度总体经营目标，并分解下达至各区域及酒店。

2.预算草案编制：各酒店根据集团下达的目标，结合自身实际情况，组织各部门编制详细的预算草案（包括收入、成本、费用等），并由酒店财务部汇总平衡。

3.预算汇总与初审：区域公司（如适用）对所辖酒店预算草案进行初审汇总后上报集团；无区域公司的，酒店直接上报集团财务部。

4.预算审核与平衡：集团财务部对各酒店上报的预算草案进行审核，重点关注预算的合理性、完整性及与集团目标的契合度，并与相关单位沟通调整，进行综合平衡。

5.预算审批与下达：集团预算管理委员会（或财务负责人）对平衡后的预算方案进行审议和批准，形成正式预算，逐级下达至各酒店执行。

6.预算分解与执行：各酒店将批准的预算进一步分解到各部门、各月度/季度，明确责任，组织执行。

第三章预算编制内容与方法

3.1预算编制周期

预算编制周期通常为一个会计年度，一般在上一会计年度末启动下一年度的预算编制工作。为保持灵活性，可根据需要编制季度滚动预算或月度预算作为年度预算的细化和补充。

3.2预算编制内容

3.2.1收入预算

收入预算是预算编制的起点，应基于对市场环境、竞争态势、自身经营能力及历史数据的分析预测。主要包括：

*客房收入预算：根据预计平均可供出租客房数、预计出租率、预计平均房价（ADR）进行测算。需考虑淡旺季、节假日、市场推广活动等因素。

*餐饮收入预算：按餐厅类型（如中餐、西餐、咖啡厅、酒吧等）分别预测，考虑上座率、人均消费等因素。

*其他收入预算：如会议及宴会收入、康乐收入、商品销售收入、洗衣收入、停车费收入等，根据各自业务特点进行预测。

3.2.2成本与费用预算

*营业成本预算：

*客房成本：主要包括客房布草、客用品、清洁剂等直接物料成本，通常按客房收入的一定比例或单位客房消耗量进行测算。

*餐饮成本：主要包括食材、酒水等直接原材料成本，通常按餐饮收入的一定比例（成本率）进行测算，并需细化到各餐厅。

*营业费用预算：

*前厅部费用：工资薪酬、办公用品、通讯费、预订费、信用卡手续费等。

*客房部费用：工资薪酬、清洁用品、水电费、布草洗涤费、维修保养费等。

*餐饮部费用：各餐厅的工资薪酬、燃料费、物料消耗、水电费、维修保养费等。

*其他营业部门费用：如康乐部、会议部等部门的相关费用。

*管理费用预算：包括行政管理部门（