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2025年拍卖师拍卖公告发布的税收政策影响专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖公告发布的税收政策影响专题试卷及解

析

2025年拍卖师拍卖公告发布的税收政策影响专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新税收政策，拍卖公告中明确标注的“增值税由买受人承担”条款，

在税务处理上应如何认定？

A、视为价外费用，计入拍卖成交价计征增值税

B、合法有效，买受人可凭此条款抵扣进项税额

C、属于无效条款，增值税法定纳税义务人仍为委托方

D、由拍卖企业代收代缴，不改变纳税义务主体

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《增值税暂行条例》及2025年最新政策解读，增值税

的纳税义务人是销售货物的单位和个人，不得通过合同约定转移法定纳税义务。A选项

错误，价外费用需计入销售额但纳税义务不变；B选项错误，买受人非增值税纳税人无

法抵扣；D选项错误，代收代缴不改变纳税主体。知识点：增值税纳税义务法定性。易

错点：混淆合同约定与法定义务。

2、拍卖公告中关于“个人所得税由委托方自行申报”的表述，在2025年政策下可能

引发的税务风险是？

A、拍卖企业需承担连带扣缴责任

B、委托方可能被认定为逃税

C、公告内容需税务机关备案

D、需在成交价中单独列示个税金额

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》第九条，拍卖企业作为支付方有法

定扣缴义务。B选项错误，未扣缴不直接构成逃税；C选项错误，公告无需备案；D选

项错误，个税计算依据是成交价而非单独列示。知识点：个人所得税扣缴义务。易错点：

忽视支付方的法定扣缴责任。

3、2025年新规要求拍卖公告必须披露的税收信息不包括？

A、增值税税率及计税依据

B、个人所得税预计金额

C、土地增值税预征率

D、印花税计税基数

【答案】B

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【解析】正确答案是B。新规要求披露税率、计税依据等确定性信息，但个税金额

因扣除项目不确定无法预计。A、C、D选项均为法定披露内容。知识点：税收信息披

露要求。易错点：混淆确定性信息与估算信息。

4、拍卖公告中“税费全包”表述在2025年税务稽查中可能被认定为？

A、合法商业安排

B、价格明显偏低且无正当理由

C、需按组成计税价格调整

D、适用简易计税方法

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《税收征管法》第三十五条，价格明显偏低且无正当

理由的，税务机关有权核定计税价格。A选项错误，全包价可能隐藏真实交易价格；B

选项错误，需同时满足“明显偏低”和“无正当理由”；D选项错误，与计税方法无关。知

识点：计税价格核定权。易错点：忽视价格合理性判断标准。

5、2025年政策调整后，拍卖公告中必须标注的税收风险提示是？

A、增值税专用发票开具时限

B、跨区域涉税事项报告要求

C、税收政策变动可能影响税负

D、拍卖佣金是否含税

【答案】C

【解析】正确答案是C。新规要求公告必须提示政策变动风险，其他选项属于具体

操作事项。知识点：税收风险披露义务。易错点：混淆风险提示与操作说明。

6、拍卖公告中关于“契税由买受人承担”的约定，在2025年政策下的法律效力是？

A、完全有效

B、部分有效，但不得加重买受人负担

C、无效，契税法定纳税人为买受人

D、需经税务机关批准

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税法定纳税人为买受人，约定符合法律规定。B选项错

误，不存在加重负担问题；C选项错误，约定与法定一致；D选项错误，无需批准。知

识点：契税纳税义务人。易错点：混淆约定与法定不一致的情形。

7、2025年新规对拍卖公告中“滞纳金由违约方承担”条款的税务处理要求是？

A、计入营业外支出

B、视为价外费用计征增值税

C、需单独申报缴纳

D、不涉及税务