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结算审计管理实施细则

目标

加强内部控制和审计监督，提升工程结算审计工作效率，合理地控制工程造价。

适用范围

适适用于集团及子企业开发项目标工程结算审计工作。

术语/定义

工程结算审计

工程结算审计是指造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交工程结算资料所进行审计活动。

完工结算价

发承包双方依据国家相关法律、法规和标准要求，根据协议约定确定，包含在推行协议过程中按协议约定进行协议价款调整，是承包按协议约定完成了全部承包工作后，发包人应付给承包人协议总金额。

职责及义务描述

项目实施单位

审核报审资料。

参与结算相关会议会办。

造价咨询单位（结算审计由审计局审计，相关要求根据审计局要求）

工程结算审计。

参与结算相关会议会办。

工程结算资料归档。

审计部

组织、协调工程结算审核工作。

参与结算相关会议会办。

复核审计单位审计结果。

基础标准

客观、公正、公平标准，工程结算审计要实事求是，不弄虚作假。

遵守招标文件、协议相关要求标准。

多级审核标准；

严格根据《建设工程工程量清单计价规范》及其配套《工程计价定额》、《江苏省建设工程费用定额》及造价管理部门颁布相关要求要求。

关键程序描述及操作细则

结算审计报审程序：

施工单位报送盖章确定完工结算资料→监理单位审核意见→项目责任人审查意见→审计部、法务部审查意见（资料齐全、含有报审条件）→项目分管领导审批→委托造价咨询单位内审→政府审计（零星项目除外）→出具审计意见书→实施部门复查→审计部审查→分段领导审查→董事长审定→审计资料法务部归档。

询价定价步骤（审计部牵头实施）

按集团协议（工程量）变更（含增加工程量、临时应急抢工工程、零星工程）相关步骤，确定由审计部询价定价→施工单位申报工作量签证单或定价申请单（含所需定价材料、设备、明细及金额等，）监理单位签字，集团项目实施部门经理及责任人签字→实施部门提请，审计部询价定价→报审计部组织询价小组询价→定价→通常定价（总额5万元以下）审计部牵头定价小组定价；重大定价（总金额5-20万元）→参会人员签字并经所在部门关键责任人确定→审计部形成备忘录交办公室归档；特殊事项定价（总金额20万元以上及应急抢工项目）→分管领导组织相关询价小组初步定价→党委会研究确定→集团董事会研究确定最终价格→集团办公室形成会办纪要归档。

项目实施单位

工程结算审计报审条件：

项目已经完工验收合格，施工及生活用水、电，甲供材（如有）领用已核实完成；

项目施工单位编制工程完工结算书，并有完整工程量计算底稿；

招标工程提供以下资料：招标文件、投标文件、中标通知书、招标控制价文件、协议、开工汇报、完工验收证书、施工图纸、完工图纸、施工期间签证单、设计变更单、图纸会审统计、安全方法费考评单、施工组织设计及关键施工方案、人工调整施工节点证实资料（如有）、甲供材领料单（如有）、工程排污费发票（如有）、监理日志等。非招标工程无需提供招标文件、投标文件、中标通知书、招标控制价文件。

工程结算审计承诺书（如有），工程结算审计承诺书可针对漏报、漏项、结算审计配合、核减率和审计费做相关约定。

帮助造价咨询单位现场勘察：

接收到造价咨询单位现场勘察要求，安排审计部、项目实施单位、监理单位、施工单位等相关人员参与，并帮助造价咨询单位现场勘察工作。

审核现场签证（变更）：

审查签证真实性、和签证程序、签署人权限是否符合要求，不符合要求签证不得报审。

参与项目审计相关会议会办：

项目审计相关会议会办对于工程审计含相关键意义，会议会办上对工程结算审计中可能存在争议和疑点做讨论，比如签证表述不清、签证正当性、现场施工和设计图纸不符、施工步骤（尤其是隐蔽工程）偷工减料、工程奖罚款、工期拖延原因等。项目实施单位在会议会办统计上表述意见并签字，形成会议纪要，作为结算关键证实依据。

复核结算审计工作：

监督造价咨询单位结算审计工作，落实结算审计工作进度要求，复核造价咨询单位结算审计结果。

造价咨询单位

资料审核要求：

造价咨询单位接收到结算审计相关资料，立即审查相关资料完整性、正当性、有效性，并将结算资料审查结果立即反馈给审计部。

审计时间要求：

结算审计工作根据审计部要求编制审计进度时间计划，依据工程规模，安排对应技术力量。如进度计划不能完成，说明原因，并提出改善方案。

现场勘察要求：

全部审计项目应进行现场勘察活动，深入现场，细致认真查对。现场勘查活动应严谨。现场勘察活动留有文件及影像统计。将相关现场测量结果写进现场勘察统计表，全部参与现场勘察人员人员签字。

审计结果要求：

质量要求：工程结算审计是一项专业性较强工作，咨询结果需经过实施专业咨询员、项目责任人复核、技术责任人终审三级质量控制程序。项目咨询采取法规、规范、标准、定额、计算方法、价格等依据是否正确、合理；咨询过程中形成统计、会议纪要、取证等